Re: [問題] 保險 v.s 贈與稅
※ 引述《cerory (婚ed)》之銘言：
: 大家好，最近有時間去上了點保險的課，其中對年金險很有興趣，
: 但是有幾點還不是很清楚，下列有一個我自己假設的例子：
: 父母為女兒投保年金險，要保人為父親與母親，被保險人為女兒，
: 每年保險費為300萬元，六年期，滿期後，每年女兒可領回年金50萬元
: 直到被保險人去逝。
: 想請問：
: 前六年的每年保費300萬元，是否有贈與稅的問題？
: 看了以前文章的推文，有版友提出 因為要保人是父母親，所以沒有贈與稅的問題。
: 另外，滿期後女兒每年領回的50萬元沒有超過所得稅法規定的限額，所以也沒有所得稅
: 的問題，是這樣嗎？
: 這樣感覺年金險的威力很強大耶..是不是有什麼地方沒有考慮到呢？
: 風險是被保險人過早去逝 或是利率持續走高而已嗎？
: 如果問題太籠統，請多多包涵 orz
要保人（父母）－＞被保險人（子女）－受益人（子女）
要保人有繳付保費之義務，更改受益人及解約之權利。
年金險在要保人與受益人不同時，繳費期因受益人無年
金利益之收取，因此應無贈與稅之問題。但年金給付開
始，年金險無保險上之對價、衡量風險之性質，因此當
要保人與受益人不同時，應視為贈與，有贈與稅之問題
。
當年金險開始給付，在被保險人生存時，受益人與被保
險人需為同一人。
保險法
第 135-3 條 受益人於被保險人生存期間為被保險人本人。
年金險之被保險人死亡，若有指定受益人，其死亡保險
金，不做為被保人之遺產。
保險法
第 135- 3 條 保險契約載有於被保險人死亡後給付年金
者，其受益人準用第一百十條至第一百十
三條規定。
第 112 條 保險金額約定於被保險人死亡時給付於其
所指定之受益人者，其金額不得作為被保
險人之遺產。
針對要保人與受益人不同之年金險，有所得稅之問題。
所得基本稅額條例 第 12 條
個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨
額，加計下列各款金額後之合計數：
二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽
保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付
每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免
予計入。
P.S 我不知道年金險之滿期給付，是否也屬於所得基本稅法
第１２條所說的保險給付。
若有錯誤，歡迎指教、補充。
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 123.192.16.42
推
02/18 09:43, , 1F
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