Re: [問題] 中會利息資本化-累計支出平均數

看板Accounting作者irison (hello)時間13年前 (2013/03/25 17:34)推噓3(3推 0噓 1→)

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13年：專案借款↓ 借款成本：3,000,000 * 12% = 360,000 投資收益：(0 + X)/2 * 6% * (74天/365天) = 4,622 專借3,000,000可拆為：2,000,000 (12年支出) 240,000 (12年資本化) X (X=760,000 ：剩下可拿去投資的部份) 故專案借款中可資本化部份為 360,000 - 4,622 = 355,378 一般借款↓ 設算利息：1,960,000 可免利息：(0 + Y)/2 * 9.8% * (291天/365天) = 117,197 13年支出3,760,000可拆為：760,000 (亦即X，表示專案借款部份) Y (Y=3,000,000：剩餘的即使用一般借款) 二者取小，故取117,197。 →→ 13年資本化金額：355,378 + 117,197 = 472,575 想法有錯請更正~ 謝謝~ ※ 引述《pochito ( )》之銘言： : 鄭丁旺 11版 p363 16題 : 興建期間:自12年1月1日至14年6月30日 : 支出金額:(該期間內平均發生,不包括資本化的利息) : 12年 $2,000,000 : 13年 $3,760,000 : 14年 $4,324,000 : 專案借款:12年1月1日借入$3,000,000 三年期利率12% : 11年7月1日借款$6,000,000 六年期利率14% : 10年1月1日借款$14,000,000 十年期利率8% : 未動用專案借款資金回存利率6% : 假設一年有365天,計算天數時四捨五入 : 算式: : 12年專案借款可資本化金額 = $3,000,000*12%-($3,000,000-$1,000,000)*6% : = $240,000 : 13年專案借款部分: : 13年平均每天投入成本 = $3,760,000/365 = $10,301 : 專案借款餘額可供應天數 = ($3,000,000-$2,240,000)/10,301 = 74天 : 13年專案借款可資本化金額 = $360,000-($760,000+$0)/2*(6%)*(74/365) = $355,378 : 13年一般借款部分: : 13年第75天至13年12月31日一般借款累計支出平均數: : ($2,240,000+$3,760,000-$3,000,000)/2 = $1,500,000 : $1,500,000*9.8%*(291/365) = $117,197 : 13年可資本化金額 = $355,378+$117,197 = $472,575 : 14年1月1日至6月30日的一般借款累計支出平均數: : $2,240,000+$3,760,000+$472,575+$4,324,000/2-$3,000,000 = $5,634,575 : 想請問為何13年和14年的一般借款累計支出平均數算法不一樣? : 14年比較確定是期初存在(累計)支出+本期投入支出/2　 : 13年就看不懂了 : 想了蠻久都想不出來..<(_ _)> -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 122.121.33.139 ※ 編輯: irison 來自: 122.121.33.139 (03/25 17:42)

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pochito

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pochito

03/25 17:55, , 2^F

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roy147yo

03/25 21:29, , 3^F

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