Re: [問題] 請教今年會計師考試所得稅問題
※ 引述《dunk2005 (小懿)》之銘言：
: 選擇題第19題，大園公司於X1年初設立，X3期末廠房有減損，提列折舊後廠房的帳面金額為3000萬元，稅上折舊後課稅基礎2200萬元，可回收金額為2400萬元，稅率25%，減損損失不能減除，大圓公司的減損會計哪個正確？
: （A）借：減損損失450萬
: （B）借：遞延所得稅負債150萬
: （C）借：遞延所得稅資產150萬
: （D）貸：遞延所得稅負債50萬
: 答案為B
: 我的想法是A，減損損失雖然現在不能減除，但未來透過折舊的少提淨利的增加，不也是會迴轉嗎@_@？
: 所以不是未來可減除數600萬,DTA150萬嗎~~
: ＞＜想這題想好久，希望能有高手幫解惑：）
減損前
帳面金額 3000萬
課稅基礎 2200萬 有未來應課稅金額 800萬=>遞延所得稅負債 200萬
減損後
帳面金額 2400萬
課稅基礎 2200萬 有未來應課稅金額 200萬=>遞延所得稅負債 50萬
發生減損的分錄
減損損失 600萬
累計減損 600萬
遞延所得稅負債 150萬
遞迅所得稅利益 150萬
有錯請指教
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01/27 16:12, , 1F
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