[問題] 請教今年會計師考試所得稅問題
選擇題第19題，大園公司於X1年初設立，X3期末廠房有減損，提列折舊後廠房的帳面金額為3000萬元，稅上折舊後課稅基礎2200萬元，可回收金額為2400萬元，稅率25%，減損損失不能減除，大圓公司的減損會計哪個正確？
（A）借：減損損失450萬
（B）借：遞延所得稅負債150萬
（C）借：遞延所得稅資產150萬
（D）貸：遞延所得稅負債50萬
答案為B
我的想法是A，減損損失雖然現在不能減除，但未來透過折舊的少提淨利的增加，不也是會迴轉嗎@_@？
所以不是未來可減除數600萬,DTA150萬嗎~~
＞＜想這題想好久，希望能有高手幫解惑：）
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◆ From: 42.72.95.120
推
02/12 09:00, , 1F
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