Re: [問題] 所得稅會計
※ 引述《mu2266 (加油!!)》之銘言：
: 標題: [問題] 所得稅會計
: 時間: Wed Aug 1 21:39:07 2012
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: 籃天公司在X1年期未，列報了93000之課稅所得，當期稅率為30%，未來年度
: 當未通過稅率之變更，公司編制下列表格，以確定期遞延所得稅負債。
: X2年 X3年 X4年 X5年 X6年
: 應課稅 10800 12600 19700 11200 7500
: 可減除 2900 3100 2500 3200 2100
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: 請列示籃天公司X1期未資產負債表上之所得稅揭露?
: 答：
: 流動負債：
: 應付所得稅 27900
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: 其它負債：
: 遞延所得稅負債 14400
: 想請問^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^DTL是怎算出來的謝謝
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: ◆ From: 1.168.237.53
: → jackyhsu:它是將DTL跟DTA抵銷後淨額 08/01 22:35
: 推 sgheart:答案怪怪的 不應該將DTL和DTA分開揭露? 08/02 09:40
: → jackyhsu:我想郝強老師應該是在同一納稅主體並屬同一稽徵機關下 08/02 10:29
: → jackyhsu:DTL與DTA應互相抵銷以淨額表示(若有寫出此假設會比較好) 08/02 10:30
: → jackyhsu:所以答案不怪拉 只是沒有說清楚在什麼情況下^^ 08/02 10:30
完整的條件，應係如下
IAS 12第74段 同時符合兩條件，始應互抵
1) 具法定執行權將當期所得稅資產與當期所得稅負債互抵
2) 單一納稅主體 或 不同主體但意圖於每一未來期間淨額清償或回收
: → knowing:淨額表達其實還滿常見的 08/02 13:22
: → jackyhsu:是阿 題目幾乎都是淨額表達 而實際上也是 08/02 13:38
: 推 s60316000:請問~在做分錄時，是用淨額還是要分別DTA與DTL分別呈現? 08/02 14:24
: → jackyhsu:分錄分別呈現 08/02 14:25
: 推 sgheart:瞭解 感謝回答 08/02 14:49
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