Re: [問題] 所得稅會計
※ 引述《kalyu (kalyu)》之銘言：
: 1.嘉義公司94年資產負債表帳列應付所得稅為$36,400，流動遞延
: 所得稅資產(評價前)為$56,000，94年底嘉義公司對遞延所得稅
: 資產進行評價，認為10%之遞延所得稅資產將有超過一半以上之
: 機率無法實現。若期初流動遞延所得稅資產為$42,000，則嘉義
: 公司94年損益表應認列之所得稅費用為:
: (A)$22,400 (B)23,800 (C)28,000 (D)$36,400
: 答案是(C)
年底DTA淨額(扣除備抵的5,600)為50,400
當年度DTA變動數為8,400 (50,400-42,000)
所得稅費用為:應付所得稅36,400-DTA增加數8,400=28,000
: 2.大山公司出售一倉庫，並允許買方分2年每月等額付款。公司的毛利
: 為售價的40%。公司於出售當年認列全部的收益，但是報稅時採用分
: 期付款方式認列收益。公司81年度的資產負債表報導$45,000的遞延
: 所得稅負債。假設公司無其他暫時性及永久性差異，適用的稅率為30%，
: 則81年度的資產負債表上列報的應收帳款應為:
: (A)$45,000 (B)$112,000 (C)$150,000 (D)$375,000
: 答案是(D)
: 請問如何計算?
: 謝謝~
首先要知道分期付款法會遞延該次銷貨的毛利，
所以當年度會少繳稅，在以後年度迴轉，以後年度要多繳稅，
故有DTL的產生，
DTA有45,000的餘額，
代表當年度仍有45,000 / 30%=150,000 的毛利未認列，
150,000毛利的產生來自於375,000的售價 (15,000 /毛利率40%)，
分期付款法皆為賒銷，
故應付帳款也是375,000。
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02/04 14:21, , 1F
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