Re: [問題] 營所稅及營業稅...= @ =
※ 引述《comato (站在世界頂端看螞蟻)》之銘言：
: 有點亂了....
: 想請教營利事業所得稅的申報...是指公司1/1~12/31這段期間的本期淨利...
: 下去乘上一個比率 (( ex:15% or 25%-10,000 ))
: 於9/1((採曆年制))
: 先做暫繳申報....隔年5/1~5/31做前一年度的營所稅申報...是這樣嗎??
營利事業所得稅
~~~~~~
顧名思義是就所得來課稅
所謂的所得就是
收入-成本-費用+業外收入-業外損失
也就是你所謂的本期淨利
一般的營所稅都是隔年的5/1~5/30號申報繳納
可是政府怕到時候你繳不出這麼多錢
所以在同年的9/1~9/30會先就你去年的應納稅額先預收一半的稅金
就是暫繳
: 2.營業稅...是針對小規模營利事業來設計的...於每2個月為一期..
: 做申報的動作...是嗎???銷項稅額 - 進項稅額 = 應納(應退)稅額
: 也就是說...做營所稅申報的是公司行號....做營業稅申報的是小規模營業人???
: 是這樣嗎??我突然很亂耶....
: 即將進入會計師事務所工作....大概有三個月沒碰稅法...竟然也忘的差不多= =
: 把這兩個有點亂了...希望有人可以告訴我詳細一點....謝謝~~~
營業稅
是就營業行為(加值)來課稅
基本上是屬於代收轉付性質
對損益沒有影響
舉例來說你這期有100元的收入
你就要代政府向你的下游收取5(100*5%)元的營業稅---->銷項
同理若有90元的支出
就要付4.5元(90*5%)的營業稅給你的上游---->進項
結算下來你總共還欠政府0.5(5-4.5)元的營業稅
這0.5就是營業稅的應納稅額
營業稅基本上兩個月為一期
自行計算申報繳納
小規模營業人(每月營業額在20萬以下)因為普遍缺乏會計能力而且沒有記帳
所以為了方便起見
政府會以你營業面積的大小來計算每期要繳多少營業稅
這時候會三個月寄一次稅單給你(政府說了算 要你繳多少就繳多少)
如果是經營外銷公司
因為外銷適用0稅率
進項稅額可退
兩個月才退你一次稅你等不及的話
可以去申請每個月申報營業稅
也就可以每個月退稅了
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