Re: [請益] 所得稅高者應該棄權息才划算對嗎?

看板Stock作者kkkppp (星星給予仰望者光芒)時間8年前 (2015/09/08 23:05)推噓13(13推 0噓 6→)

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前篇刪掉，重打一篇格式明確、比較仔細且容易懂的：在無『投資抵減』、『重購自用住宅扣抵稅額』、『大陸地區所得來源』、、『基本稅額制差額』等情況下，最常見的所得稅算式如下：十大類所得總額 │註(1)：被算入所得總額是股利是指股利總額，減：免稅額 │ 股利總額 = 股利淨額 + 可扣抵稅額；標準或列舉扣除額(2選1) │ 特別扣除額 │ 明年報稅時，上開公式中可扣抵稅額減半。 ──────── │ 左邊計算下方的可扣抵稅額也是減半。 = 所得淨額 │ │ x 稅率% │ - 累進差額 │註(2)：股利淨額跟可扣抵稅額依股利憑單上金額為準 ──────── │ = 應納稅額 │ 現金股利股票股利 - 扣繳 │ - 可扣抵稅額 │分派盈餘全數為所得所得=股數x面額10元 ──────── │ = 實際繳(退)稅金額 │分派公績不具股東出資額免計入所得 │ 性質的公積分派 │ 現金視為所得。而且還不得分派可扣抵稅額。 (見註4) 上面左邊寫成計算式：式1 (所得總額 - 免 - 標或列 - 特 ) x 稅率 - 累 - 扣 -可 = 實際繳(退)稅把所得總額分成『股利總額所得+非股利所得』代入，並經分配率和結合率移項後：式2 [(非股利 - 免 - 標或列 - 特 ) x稅率 -累 -扣] + (股利總額x稅率 -可) 單看公式紅色部分並直接使用明年申報時可扣抵稅額減半規定： (股利淨額+1/2可扣抵稅額)x稅率 - 1/2可扣抵稅額再把股利淨額簡化一下，無註(2)裡寫的公積分派現金，全數來自盈餘分派，並移項後： (股利淨額 x 稅率) + 1/2可扣抵稅額 x ( 稅率 - 1) 因(稅率-1)永遠為負，可再寫成： (股利淨額 x 稅率) - 1/2可扣抵稅額 x (1- 稅率) 若(股利淨額 x 稅率) < 1/2可扣抵稅額 x (1- 稅率)時，不用繳股利的稅，且還可以降低式2中非股利部分要繳的稅，具節稅效果。把(股利淨額 x 稅率) < 1/2可扣抵稅額 x (1- 稅率)再進一步換算後：稅率 1/2可扣抵稅額 ───── < ────── (註：右邊叫稅額扣抵比率) (1- 稅率) 股利淨額因為稅率只有5%,12%,20%,30%,40%,45%，代入上方不等式左邊，可知：稅率稅率/(1-稅率) 5% 5.26% 12% 13.64% 左邊已計算出，直接比較右邊的稅額扣抵比率， 20% 25.00% 就可以直接判斷出是否有節稅效果。 30% 42.86% 40% 66.67% 稅額扣抵比率在通知書上都有寫，或是一些網站 45% 81.82% 會在股東會後除權息日前大略試算。今年報稅可扣抵稅額未減半前會比較容易找到具節稅效果的個股，明年減半，恐怕只有使用稅率 5%的人還可以找到!!剛看一下今年的稅額扣抵比率有20、30%的還不少呢，明年最多就10幾%了，所以才說5%、12%的人還可以找到! 雖然打了一大段公式，但我覺得會為了節稅去買股的人很少，因為首先你要推估明年報稅時會用到的稅率(所得穩定的人比較好推算)，然後在5、6月股東會旺季結束後，盈餘分派案通過後，在個股除權息日前買進，所以說多數情況下在7、8月就要買進具節稅效果的個股。註(3)：股利被扣到健保補充費時，仍以憑單上股利金額為所得，換言之 100%為所得。被扣的2%，若是使用列舉扣除額的納稅人，可以在保險費項目中全額列舉健保費，不受其他保險費每人每年24,000 上限之規定。一直都是使用標準扣除額的納稅人，若被收2%健保費沒得扣外，等於還得多繳 (股利x2% x 稅率)的稅。註(4)：依公司法241條，可以分派現金或新股的公績有： a.法定盈餘公積，以超過實收資本額25%的部分為限。 b.資本公積：超過票面金額發行股票所得之溢額。 c.資本公績：受領贈與之所得。其中b在營利事業所得稅查核準則第30條有進一步規定12款情形，而這12款分派現金時，又經財經部核釋有4項當成所得課稅：．庫藏股票交易溢價。．特別股收回價格低於發行價格之差額。．認股權證逾期未行使而將其帳面餘額轉列者。．股東逾期未繳足股款而沒收之已繳股款。加上上段c後，可知有5項資本公績分派現金要計入股利所得。不過我還查不到法定盈餘公積分派現金要不要計入所得，應該是要，待查後補上。 ------------------------------------------------------------------------- 回到主題，pkuer問夫妻2人所得差距很大時，原則上： (1)各類所得分開報稅比較有利。好比夫45%+妻5%的稅小於 (夫+妻)45%的稅。 (2)股票用誰名義買比較有利? 當夫不含股利及1/2可扣抵額後之適用稅率大於妻含該筆所得時適用之稅率時，給妻持有申報比較有利。如果夫不含該所得之稅率為30%，而妻含該所得後也是30%，那麼就看夫含不含該所得的稅率變化。夫含該筆所得時得用40%，不含時是30%，那麼給妻持有申報比較有利。 (3)要不要棄權息 ? 當然除權息時，股價已扣除過一次股利，即使這部分暫不計較，參與除權息所拿得的股利+可扣抵稅額減半後計算全部所得的適用稅率，即使沒有上面講的節稅退稅效果，繳了所得稅還是有淨賺部分。所以不管稅率高不高，參與除權息並扣除增加的稅，都會有淨賺。但若考量到股價已除權息過一次，這就看個人取捨了。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.42.170.53 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1441724718.A.F79.html

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sunkenko

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a9301040

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littlefalcon

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