Re: [請益] 請長輩買保險指定受益人則遺產/贈與稅?

看板CFP作者bbest (CFP-game theory)時間9年前 (2016/12/12 22:56)推噓2(2推 0噓 10→)

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【請長輩至國稅局申請財產歸戶清冊，確認長輩名下所有財產，另外以長輩為要保人且具有保單現金價值的保單、現今往前推2年贈與等皆需列出合併計算】如果您是家人，可有機會較精確得知長輩總財產；如果您是業務員，可能這段就會卡住，後面就不用看了，先假設您是家人。【分類】 1.遺囑：成立遺囑的效果經過長榮集團的驗證，相信大家都知道問題在哪裡，所以此法無法避免女兒的爭產，不考慮。 2.保險：高齡的保險規劃原則上容易會被國稅局認定實質課稅，參考北區國稅局新聞稿 -------------------------------------------------------------- 【生前投保鉅額保險避稅，仍應併計遺產總額核課遺產稅】 (網址被偵測疑似廣告,無奈只好把全文貼上) 本局表示，被繼承人死亡前投保鉅額人壽保險，國稅局會查核保單性質、投保動機、經濟狀況及時程等，如經綜合判斷認屬規避稅捐行為，會依實質課稅原則與遺產及贈與稅第1條規定，將該保險給付併計遺產總額核課遺產稅。本局舉例說明，轄內被繼承人甲君以其五名子女為指定受益人，按躉繳方式向保險公司投保26年期之保本終身壽險，繳付保險費2,100餘萬元；本局查得甲君投保時年歲已高，且保險金額僅300萬元，保險費係保險金額7倍以上，且保單除身故保險金及全殘廢保險金外，並無其他給付項目，受益人領取系爭保單之身故保險金給付金額2,100 餘萬元，未數倍於躉繳保險費之保障，被繼承人投保行為除為儲蓄及規避遺產稅利益外，並無保險實益可言，顯係蓄意規劃投保人身壽險以規避遺產稅，本局乃依實質課稅原則，將該身故保險金給付金額2,100餘元併計被繼承人遺產總額課徵遺產稅。甲君之繼承人不服，主張遺產及贈與稅法第16條第9款及保險法第112條明定人壽保險保險金不計入遺產總額課稅，且繼承人表示該保險給付金額將作為照顧被繼承人生活開支一切費用之補償，又系爭保單自投保日起至身故日止長達10餘年，並非重病、舉債或短期之投保行為，申經復查遭駁回。本局特別呼籲，遺產及贈與稅法第16條第9款規定保險給付不計入遺產總額立法意旨，應指一般正常社會情況下，被保險人死亡時給付受益人的人壽保險金額，得不作為被保險人之遺產，乃係考量被繼承人為保障並避免其家人因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境，受益人領取之保險給付如再課遺產稅，有違保險終極目的。但倘若被繼承人利用蠆繳方式投保壽險，經稅捐稽徵機關就被繼承人投保之保單性質、投保動機、經濟狀況及時程等項判斷，如係以繳納鉅額保險費，以達到死亡時移轉財產之目的，繼承人於被繼承人死亡時仍可獲得與其繼承相當之財產，藉以規避遺產稅，核與保險法第112條立法意旨顯有不符，基於實質課稅原則，系爭保險給付仍應併計遺產總額課稅。新聞稿聯絡人：法務二科胡審核員聯絡電話：(03)3396789轉1659 -------------------------------------------------------------- 故在高齡做保險規劃最好要有被拉回視同遺產的打算，且現在不是2年後身故就沒問題，以上述案例來說，10年前投保的保單照樣給你拉回來課稅，不要想康想砰，抓到是補稅加罰。 3.贈與：最好的方式建議先估算長輩總財產後，再比較遺產稅免稅額及扣除額的優惠後，邊際稅率是否低於贈與稅。【比較遺產稅及贈與稅差異】 A.遺產總額扣除免稅額及扣除額後的遺產淨額╳10%－扣抵稅額及利息＝應納遺產稅額 B.1000萬現金(假定今年無任何其他贈與)－220萬＝780萬╳10%＝78萬【結論】應納稅額區間會在0～78萬，只能說最高不會超過78萬，盡量不要想完全免稅，重點在遺產價值的計算。 ※ 引述《CassSunstein (Pm)》之銘言： : 如果某長輩因其個人考量，（不動產已處理完畢）預備自身動產（銀行存款）約1000萬元 : ，不留給另一嫁至豪門後，生活優渥，卻也因細故不再與娘家往來的女兒， : 而欲留給另一辛苦打拚中的兒子。長輩又因年邁病重恐人有旦夕禍福來日無多， : 無法以多年時間逐年（在免說額度內）「贈與」給其子，而想儘早搞定這檔事。 : 請問：如果選擇購買某類（哪類？這就要請教版上專家們的高見）保險，藉由 : 指定其子為受益人，可以做到（萬一長輩明年不幸身故）免贈與稅（又不會被視為遺產， : 被女兒要求繼承一部分）的目的？ : 或是其實在現行贈與稅法規定上沒法如此理想化規劃？ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 175.181.114.220 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/CFP/M.1481554579.A.863.html

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jimmy8069

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jimmy8069

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※ 編輯: bbest (175.181.114.220), 12/12/2016 23:18:29

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bbest

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