[請益] 遞延所得稅的基本觀念??

看板Accounting作者 (安妮)時間11年前 (2015/02/07 10:26), 編輯推噓1(1推 0噓 8→)
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高會中遞延所得稅的基本觀念是,假設子公司機器設備帳列100萬, 但公允價值150萬,合併報表上的子公司機器設備要以150萬入帳, 但國稅局只會承認100萬的價值,假設子公司稅率20%, 則產生DTL(150萬-100萬)*20%=10萬............ 我的疑問是,為何這樣的差異會產生DTL??? 合併報表機器帳列150萬,報稅只能報100萬,差異在未來可全數迴轉嗎?? 為何不是永久性差異呢????? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 61.230.67.244 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1423276017.A.36D.html
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請複習中會所得稅會計
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推
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設備以帳面價值作為課稅基礎，但未來將以公允價值處分
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該設備，因此會造成未來課稅所得高於會計所得，故應於認
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列時將差異部分于以遞延之，於出售或攤銷其間轉認此費
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用
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就很像未實現利益嗎？
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02/25 23:42, , 7F
您今年少繳10萬 之後還是得繳那10萬，只是暫時不用先
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繳這麼多錢，所以是暫時性差異....，永久就是您之後不
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會再繳那10萬
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