Re: [問題] 中會問題請益
看板Accounting作者fdclover (fourleavedclover)時間13年前 (2012/12/09 23:31)推噓0(0推 0噓 3→)留言3則, 2人參與討論串3/4 (看更多)
※ 引述《gto011320 ()》之銘言：
※ 引述《fdclover (fourleavedclover)》之銘言：
: 題目如下：
: 京都公司92年9月30日銀行存款之資料如下:
: (一) 公司帳載餘額$1,082,000
: (二)銀行對帳單列示之餘額$945,000
: (三)銀行通知9月份手續費$1,300，9月27日存入銀行之代收支票，
: 因客戶存款不足遭退票$85,433
: (四)公司開出支票#135 係用以支付購入之辦公用品，金額$3,048，公司誤記為$3,248
: (五)公司開出支票#246支付水電費$633，但公司誤記為$366
: (六)銀行誤將他公司支票於本公司帳內減除$20,000
: (七)公司9月30日當天所收支票$67,000已送存銀行，但送存時間已超過交換時間，
: 故銀行尚未入帳
: (八)月底未兌現支票尚有#520 $12,300， #534 $8,500， #563 $16,000，
: 請做出京都公司9月份銀行調節表及必要之調整分錄
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: 調整分錄之解答如下
: 借：應收帳款 85,433
: 借：手續費 1,300
: 借：水電費 267
: 貸：文具用品 200
: 貸：銀行存款 86,800
: ------------------------------------------------------
: 想請問各位大大，調整分錄為何是借記水電費及貸記文具用品，而不是直接
: 以應付費用< 267-200 =67>借記67元入帳?!
: 能否請各位大大解答，謝謝^^
借:水電費 267
貸:應付費用 267
借:應付費用 267
貸:銀行存款 267
希望這樣能解答您的疑惑 個人淺見或許有誤
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謝謝g大解答，但有部分仍不解，能否請大大或其他高手解惑^^
我將另一題，但不同做法的題目列示如下：
台北公司收到第一銀行十二月份之對帳單﹐上面列示資料如下：
12 月1 日餘額 $80,000
12 月存入現金 66,850
代收票據 3,000
支票兌現 59,900
12 月份存款利息 150
保管箱租金 100
12 月31 日餘額 90,000
台北公司該存款帳戶十二月份記錄彙總如下:
12 月1 日餘額 $79,500
收入（收現存入銀行） 70,650
支出（開出支票） 65,240
12 月31 日餘額 84,910
台北公司十一月份銀行存款調節表列有在途存款$4,500 及未兌現支票$5,000﹐
經查十二月份底尚有在途存款$8,300 及未兌現支票若干。
此外﹐台北公司發現十二月份有下列兩筆錯誤：
(1)台北公司付給供應商之支票$270，公司誤記為$720；
(2)付給員工薪資之支票$540，銀行誤記為$450。=============>問題所在!!!!
試作： 12 月底有關該銀行存款之調整分錄(請作成一筆分錄)。
ANS：
租金費用 100
銀行存款 3500
利息收入 15
應收票據 3000
應付帳款 450 => 不解：為何此題解答是貸記應付帳款，而不是進貨呢?!
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以上煩請諸位大大解答，謝謝^^
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