[問題] 審計問題
p.390
1.執行日記簿分錄測試，是發現公司舞弊的重要查核程序。請問，在下列普通日記簿
分錄中，何者最可能有舞弊之嫌疑？
a.借：應付帳款、貸：應收帳款
b.借：應付帳款、貸：銷貨收入 <正解>
c.借：銷貨折讓、貸：應付帳款
d.借：應收帳款、貸：進貨折讓
p.396
2.(90會計師)舊客戶的電腦系統之一般控制較弱時，查核人員可能：
a.減少利用電腦來執行有關應用控制之測試
b.增加對電腦系統一般控制之測試，以確定一般控制是否有效運作
c.增加對應用控制的測試以降低控制風險，藉以減少全年度之查核工作量 <正解>
d.不對電腦系統一般控制之設計進行瞭解，也不管一般控制是否有效運作
想請問為何a和b不行
p.399
3.(99會計師)當查核某一受查者總帳系統後，發現該受查者的某一資訊人員同時有切立
、核准傳票並過帳之系統權限，下列查核程序何者最為有效？
a.因該員非為會計人員，無舞弊之動機，故無須進一步查核
b.詢問該資訊人員是否有切立異常之傳票
c.詢問會計主管是否有發現異常之交易，並瞭解內部稽核主管之稽核結果
d.自資料庫下載所有總帳分錄，複核有無該資訊人員切立、核准或過帳之交易
正解：d
4.(92高考會審)
評估電子資訊技術相關控制風險所應執行的步驟之一，為指出防止資料遺失、增加、
重複或不當修改所須之控制措施，下列那一項措施屬於此類的控制措施？
a.資料控制小組複核資料輸出
b.使用內部及外部標籤
c.使用部門對資料加以授權及核准，而資料控制小組則負責資料之過濾
d.使用控制總數、限制與合理性檢查及順序檢查 <正解>
5.(90會計師)
如交易標注法(Tagging)與追蹤程式執行路徑法(Tracing)等同步查核技術
(Concurrent Audit Technique)，對於下列何項查核目標可謂無效?
a.確保輸入電腦之交易皆被執行
b.確保所有有效的交易皆被輸入電腦進行處理 <正解>
c.確定科目餘額皆已被更新
d.確定計算之正確性
p.414
6.(97會計師)
會計師擬使用電腦審計工具來查核一家以電子商務為主的公司。下列敘述，何者正確？
a.因通用審計軟體係為餘額測試而設計，故會計師不可能使用通用審計軟體來查核以電
子商務為主的客戶
b.會計師可以使用標註與追蹤法，但只能用來查核與受查客戶之處理程序的相關資訊
c.整體測試設施非常適合於電子商務的查核工作上
d.以電子商務為主的客戶，不宜用測試資料法來查核
正解：b
我知道ad為什麼錯，但不知道c為何不行
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