[問題] 遺產稅及保險

看板tax作者時間5年前 (2019/02/22 11:31), 編輯推噓5(5推 0噓 34→)
留言39則, 6人參與, 5年前最新討論串1/3 (看更多)
請問大家 我奶奶在102年3月購買2000萬的壽險 是用躉繳投保一次繳清的方式 要保人及被保人是我奶奶 受益人是我父親 奶奶在今年年初過世 請問這筆保險需要納入遺產稅嗎 需要的話 這筆保險要填在哪一欄？ 謝謝 https://i.imgur.com/QW5MFFj.jpg
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推
02/22 20:39, 5年前 , 1F
保險原則不計入 除非帶病投保等規避行為 由國稅局認定；但
02/22 20:39, 1F
→
02/22 20:39, 5年前 , 2F
是報五月所得稅的最低稅負制記得填上這筆，別擔心還沒到課
02/22 20:39, 2F
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02/22 20:39, 5年前 , 3F
稅門檻3330
02/22 20:39, 3F
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02/22 20:42, 5年前 , 4F
實質課稅八大樣態包含躉繳,因躉繳為理財行為,非移轉風險
02/22 20:42, 4F
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02/22 20:43, 5年前 , 5F
國稅局認定為遺產機率很高,盡量在申報書上揭露,以免被認定
02/22 20:43, 5F
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02/22 20:44, 5年前 , 6F
逃稅或漏報,寫在其他財產權利的欄位
02/22 20:44, 6F
推
02/23 08:11, 5年前 , 7F
死亡險「密集、短期、年老、重病、帶病、舉債、鉅
02/23 08:11, 7F
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02/23 08:11, 5年前 , 8F
額、躉繳、保險金額少於或等於保險費」投保，可能
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02/23 08:11, 5年前 , 9F
國稅局會依《稅捐稽徵法》第12條之1「實質課稅原則
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02/23 08:11, 5年前 , 10F
」為由來將被繼承人死亡時之保單價值準備金（通常
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02/23 08:11, 5年前 , 11F
是用這個）列為遺產。
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02/23 08:14, 5年前 , 12F
約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險
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02/23 08:15, 5年前 , 13F
金額，依《遺產及贈與稅法》第16條第9條，不計入遺產
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02/23 08:15, 5年前 , 14F
總額。
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　　　　　　　　　　　　　　　　第9款
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02/23 08:16, 5年前 , 16F
通常國稅局會主張第一種見解，認為要列入遺產總額。
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02/23 08:17, 5年前 , 17F
而遺產稅納稅義務人會主張第二種見解，不計入遺產總額
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。
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02/23 08:18, 5年前 , 19F
　
02/23 08:18, 19F
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02/23 08:19, 5年前 , 20F
我個人認為主張第二種見解，而又不會有逃稅漏報的問題
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02/23 08:20, 5年前 , 21F
，應該在「不計入遺產總額財產」→「動產及其他有財產
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02/23 08:20, 5年前 , 22F
價值的權利」欄位來填寫。
02/23 08:20, 22F
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02/23 08:22, 5年前 , 23F
　
02/23 08:22, 23F
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02/23 08:22, 5年前 , 24F
我在解答這題時，邊打也想到填寫欄位的方式，大家可以
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02/23 08:23, 5年前 , 25F
討論看看。
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02/23 08:24, 5年前 , 26F
如果遺產稅納稅義務人在「遺產總額」→「動產及其他財
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02/23 08:24, 5年前 , 27F
產價值的權利」欄位來填寫，等於自己都承認是第一種見
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02/23 08:24, 5年前 , 28F
解了，國稅局也樂得去課你的稅金。
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02/23 08:55, 5年前 , 29F
兩千萬金額不小,主動申報再來跟國稅局人員討論該筆款項認定
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02/23 08:56, 5年前 , 30F
應比事後國稅局抓漏報要求補稅及罰款來得好
02/23 08:56, 30F
推
02/23 09:58, 5年前 , 31F
事前不要跟國稅局的人討論，因為他們肯定導向課稅。當然
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02/23 09:58, 5年前 , 32F
是照T大的方法，用申報的方式，告知他們有這筆保險，但是
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02/23 09:58, 5年前 , 33F
這筆是不計遺產的財產，把問題先還給他們，要是他們認定
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02/23 09:58, 5年前 , 34F
要課稅，再由第三公平方打行政訴訟。
02/23 09:58, 34F
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02/23 12:07, 5年前 , 35F
都還沒訴願打什麼訴訟....
02/23 12:07, 35F
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02/23 12:14, 5年前 , 36F
最好是去櫃檯問承辦,他說要寫再寫
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推
02/24 07:05, 5年前 , 37F
我們辦的案件都是填不計入遺產總額
02/24 07:05, 37F
推
03/06 11:28, 5年前 , 38F
指定受益人，無須納入遺產計算
03/06 11:28, 38F
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03/12 21:26, 5年前 , 39F
樓上說的是保險法,課稅要看稅法
03/12 21:26, 39F
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