[問題] 遺產稅問題--保險受益人非繼承人

看板tax作者 (longman\)時間5年前 (2018/07/15 07:47), 5年前編輯推噓15(15推 0噓 93→)
留言108則, 10人參與, 5年前最新討論串1/2 (看更多)
大家好,我想請教一個問題: 我父親於去年年底過世.在他死亡前1年有賣出1筆房屋,持分1/2. 扣除稅金後實得約680萬.其後他買了台銀的保險,鑫利鑽,保額300萬,為儲蓄險. 受益人為其侄子(有血緣關係)與堂侄(無血緣及親屬關係). 由於我父親沒結婚,所以沒有配偶也沒生過小孩,我是之後過繼的. (有去法院公證,其侄子與我實為兄弟). 所以他去世後,第一順位繼承人只有我. 目前遺產稅已申報且完稅了. 三重國稅局遺產稅櫃檯是有跟我說,因為其保險(鑫利鑽)購買日期在兩年內, 所以必須納入遺產稅課稅,可是只有我是繼承人,所以納稅義務人也只有我. 簡單來說,就是這筆保險受益人不是我,但是我卻要繳納其所課徵之遺產稅. 而之前在處理喪事時,與其堂侄(以下稱A男)有過口頭約定,等遺產稅申報後, 繳稅單內如果有這筆保險確認有被課稅的話,A男會出其所應承擔之份額(約16萬). 現今,遺產稅已經完稅.保險的部分確實須課10%稅. 可是當我拿完稅證明與繳款單要求A男拿出其所獲得保險之十分之一時, A男卻不打算出這筆錢,現今就法律來說(民法或稅法等),我是否有資格要求其出這筆錢? PS.當時我有問國稅局遺產稅承辦人員,說這筆錢不是我拿可是稅卻要我繳這不對吧, 承辦人員回我說法律是這樣規定的,我又問如果我爸把遺產全部買保險,受益人不是我, 那不變成我要繳遺產稅,卻拿不到半毛錢,這又不是很奇怪嗎? 承辦人員就被我問倒了也回答不了我的問題, 只說法律就是這樣,但是這樣有符合稅法精神嗎? 以上疑問還煩請專業人士解答.謝謝. 剛剛在瀏覽其他相關網站時,又有提到保險法112條, 說有指定受益人之死亡給付保險,不須列入被保人之遺產, 可是當時稅務承辦人員又說這筆保險要課稅,所以有人能回答到底這筆保險應不應該課稅? 如果不用被課稅可是我已經申報且完稅了,是否能再要求重新申報並退稅? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.162.128.83 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1531612053.A.575.html ※ 編輯: kisc91389 (1.162.128.83), 07/15/2018 08:11:28
推
07/15 09:33, 5年前 , 1F
你應該請承辦人員說明並出具法條，方能對証下藥，因為他
07/15 09:33, 1F
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07/15 09:33, 5年前 , 2F
的兩年我猜是用視同贈與來認定屬遺產，但你並不是受益人
07/15 09:33, 2F
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07/15 09:33, 5年前 , 3F
你兄弟也不是繼承人，這條用的有點勉強，如果是用實質
07/15 09:33, 3F
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07/15 09:33, 5年前 , 4F
課稅原則來認定，你並沒有經濟上的獲利，整起案件的實
07/15 09:33, 4F
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07/15 09:33, 5年前 , 5F
質效益是你兄弟因贈與而贈與人沒有繳納贈與稅，這樣似乎
07/15 09:33, 5F
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07/15 09:33, 5年前 , 6F
比較合理，總言之和言悅色的請承辦給你相關的法條說明吧
07/15 09:33, 6F
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07/15 09:33, 5年前 , 7F
。
07/15 09:33, 7F
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07/15 09:50, 5年前 , 8F
我當時也認為這筆保險應視為贈與,不過承辦人員卻說要視
07/15 09:50, 8F
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07/15 09:52, 5年前 , 9F
為遺產,而且我覺得三重稅捐處的人員也不太清楚法條,因
07/15 09:52, 9F
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07/15 09:54, 5年前 , 10F
為我爸有另一筆未報稅的贈與200萬,打去國稅局問說不用
07/15 09:54, 10F
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07/15 09:55, 5年前 , 11F
繳稅,去三重稅捐申報時卻說要,後來他打給國稅局問才說
07/15 09:55, 11F
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07/15 09:57, 5年前 , 12F
不用,我再找時間直接去國稅局問,謝謝.
07/15 09:57, 12F
推
07/15 11:30, 5年前 , 13F
最上面視同贈與應更正擬制遺產。
07/15 11:30, 13F
推
07/15 13:09, 5年前 , 14F
備妥資料，找專業人士處理。
07/15 13:09, 14F
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07/15 13:16, 5年前 , 15F
我是認為以死亡險「密集、短期、年老、重病、帶病、舉
07/15 13:16, 15F
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07/15 13:16, 5年前 , 16F
剛剛查了一下,因其堂侄與侄子皆非順位繼承人,亦非其配
07/15 13:16, 16F
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07/15 13:17, 5年前 , 17F
偶,所以應該算贈與吧.
07/15 13:17, 17F
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07/15 13:17, 5年前 , 18F
債、鉅額、躉繳、保險金額少於或等於保險費」投保，用
07/15 13:17, 18F
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07/15 13:19, 5年前 , 19F
實質課稅原則為由來將被繼承人死亡時的保單價值準備金
07/15 13:19, 19F
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07/15 13:21, 5年前 , 20F
（應該是用這個）列為遺產，但繼承人並非受益人，繼承
07/15 13:21, 20F
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07/15 13:22, 5年前 , 21F
人並未獲得實質經濟利益之歸屬，可以用此理由抗辯看看
07/15 13:22, 21F
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07/15 13:22, 5年前 , 22F
。
07/15 13:22, 22F
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07/15 13:22, 5年前 , 23F
記得上來回報。
07/15 13:22, 23F
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07/15 13:29, 5年前 , 24F
我爸另外有一筆200萬贈與,是與買保險差不多時間點贈與
07/15 13:29, 24F
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07/15 13:30, 5年前 , 25F
給輩分來說是我姑婆,但無法定親屬關係.而這筆贈與在申
07/15 13:30, 25F
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07/15 13:32, 5年前 , 26F
報當時,是不列為遺產且在贈與稅免稅額內.所以不用繳稅.
07/15 13:32, 26F
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07/15 13:34, 5年前 , 27F
而保險由於受益人不是順位繼承人或其配偶,所以應該不是
07/15 13:34, 27F
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07/15 13:35, 5年前 , 28F
擬制遺產,而是與贈與之200萬相同視為贈與而非擬制遺產.
07/15 13:35, 28F
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07/15 13:36, 5年前 , 29F
不知道我說的對不對.
07/15 13:36, 29F
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07/15 16:29, 5年前 , 30F
備妥資料，找專業人士。
07/15 16:29, 30F
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07/15 16:35, 5年前 , 31F
你爸死亡前一年投保的儲蓄險被列為遺產，是基於稅捐稽
07/15 16:35, 31F
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07/15 16:36, 5年前 , 32F
徵法第12條之1的實質課稅原則為理由，跟遺產及贈與稅
07/15 16:36, 32F
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07/15 16:37, 5年前 , 33F
法第15條無關。
07/15 16:37, 33F
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07/15 16:38, 5年前 , 34F
國稅局的人壽保險列入遺產總額的案例，十之八九都是受
07/15 16:38, 34F
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07/15 16:38, 5年前 , 35F
益人就是繼承人，所以我才說可以試看看。
07/15 16:38, 35F
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07/15 16:39, 5年前 , 36F
人壽保險的死亡給付原因是基於保險契約之約定，並非基
07/15 16:39, 36F
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07/15 16:40, 5年前 , 37F
於民法繼承編之規定，受益人不一定就是繼承人。
07/15 16:40, 37F
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07/15 16:41, 5年前 , 38F
　
07/15 16:41, 38F
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07/15 16:42, 5年前 , 39F
有問題就花錢找稅務律師幫你處理。
07/15 16:42, 39F
還有 29 則推文
推
07/17 13:33, 5年前 , 69F
姪子跟堂姪可以申請死亡證明書嗎?
07/17 13:33, 69F
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07/17 13:35, 5年前 , 70F
不行的話就嘿嘿嘿
07/17 13:35, 70F
推
07/17 14:11, 5年前 , 71F
保險受益人是被保險人在法律上重要關係人，在釋明後，
07/17 14:11, 71F
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07/17 14:11, 5年前 , 72F
戶政事務所應該會允許他們申請被保險人死亡時的除戶
07/17 14:11, 72F
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07/17 14:11, 5年前 , 73F
謄本。
07/17 14:11, 73F
推
07/19 08:33, 5年前 , 74F
所以其實就是遺贈的問題，你兄弟是受遺贈人，一樣有付
07/19 08:33, 74F
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07/19 08:33, 5年前 , 75F
遺產稅的義務，你幫他付了，等於他有有一筆應對你負擔
07/19 08:33, 75F
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07/19 08:33, 5年前 , 76F
債務。
07/19 08:33, 76F
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07/20 10:58, 5年前 , 77F
保險契約的給付原因是基於契約約定，跟遺贈是不同的。
07/20 10:58, 77F
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07/20 11:04, 5年前 , 78F
遺贈是遺囑人以遺囑表示，將其財產無償給與受遺贈人之
07/20 11:04, 78F
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07/20 11:04, 5年前 , 79F
單獨行為。
07/20 11:04, 79F
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07/20 11:05, 5年前 , 80F
遺囑是法定要式行為，不依法定方式者，依民法第73條規
07/20 11:05, 80F
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07/20 11:05, 5年前 , 81F
定無效。
07/20 11:05, 81F
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07/20 11:06, 5年前 , 82F
所以，在保險契約指定受益人之行為，並非遺贈。
07/20 11:06, 82F
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07/20 11:07, 5年前 , 83F
　
07/20 11:07, 83F
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07/20 11:10, 5年前 , 84F
題外話，受遺贈人是無償受讓財產，除非法律規定或是負
07/20 11:10, 84F
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07/20 11:11, 5年前 , 85F
有負擔之遺贈，否則受遺贈人並無其他給付義務。　　附
07/20 11:11, 85F
推
07/29 12:21, 5年前 , 86F
如您上述所言它是保險行為那樓主又何來遺產稅的爭議，只
07/29 12:21, 86F
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07/29 12:21, 5年前 , 87F
是依實質課稅原則，他的保險行為其實隱藏規避遺贈稅的
07/29 12:21, 87F
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07/29 12:21, 5年前 , 88F
事實，故國稅局認定這筆金額需計算在遺產總額內來繳交
07/29 12:21, 88F
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07/29 12:21, 5年前 , 89F
遺產稅，再來依遺贈稅法第6條遺產稅之納稅義務人認定無
07/29 12:21, 89F
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07/29 12:21, 5年前 , 90F
遺囑執行人者，為繼承人及受遺贈人。受遺贈人一樣有繳
07/29 12:21, 90F
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07/29 12:21, 5年前 , 91F
交遺產稅之義務。所以樓主一定要請稅務機關出具依據的法
07/29 12:21, 91F
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07/29 12:21, 5年前 , 92F
條方能了解整個架構與認定上的困難。
07/29 12:21, 92F
推
07/29 18:04, 5年前 , 93F
樓上的網友，我是在說明保險契約的給付跟遺贈，在民事
07/29 18:04, 93F
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07/29 18:04, 5年前 , 94F
上是兩碼子的事情。
07/29 18:04, 94F
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07/29 18:06, 5年前 , 95F
保險契約並不是遺囑啊！既然不是遺囑，就不會是遺贈了
07/29 18:06, 95F
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07/29 18:06, 5年前 , 96F
。
07/29 18:06, 96F
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08/01 11:28, 5年前 , 97F
可是這筆保險被國稅局認定為遺產而且課稅了,應該算遺贈
08/01 11:28, 97F
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08/02 00:47, 5年前 , 98F
真是無言。
08/02 00:47, 98F
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08/02 00:47, 5年前 , 99F
民法及稅法傻傻分不清。
08/02 00:47, 99F
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08/02 00:49, 5年前 , 100F
國稅局曾有個案例：先生在死亡前兩年內將所有財產通通
08/02 00:49, 100F
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08/02 00:49, 5年前 , 101F
贈與給老婆（夫妻不計入贈與總額），然後老婆拋棄繼承
08/02 00:49, 101F
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08/02 00:51, 5年前 , 102F
，老婆說我不是繼承人啊！幹嘛叫我交遺產稅？
08/02 00:51, 102F
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08/02 00:51, 5年前 , 103F
國稅局：我們是依據實質課稅原則來叫你繳稅啊！
08/02 00:51, 103F
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08/02 12:42, 5年前 , 104F
可是實質就是我沒拿到錢啊,你舉的例子是老婆是繼承人且
08/02 12:42, 104F
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08/02 12:42, 5年前 , 105F
拿到錢,現在是我是繼承人到沒拿到錢怎會要我繳稅哩??
08/02 12:42, 105F
推
08/03 00:10, 5年前 , 106F
遺產稅只管被繼承人的遺產有多少 不管你拿到多少 OK?
08/03 00:10, 106F
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08/03 00:11, 5年前 , 107F
實質課稅原則是說 只要這財產屬於被繼承人 就是要課
08/03 00:11, 107F
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08/03 00:11, 5年前 , 108F
遺產稅這樣 不然你可以詢問專業的代書或國稅局人員..
08/03 00:11, 108F
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