[問題] 請益記帳士考題
有兩題小弟不太懂,懇請各位賜教
1.甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司，總價5,000萬元(不含稅)，
未分別載明價款，其中土地公告現值為600萬元，房屋評定標準價格為400萬元，
下列敘述何者正確？
(A)土地銷售額為3,000萬元，應開立發票，稅額為150萬元
(B)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為0元
(C)房屋銷售額為2,000萬元，免開立發票，稅額為0元
(D)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為100萬元
這題不懂為什麼要選(D)?
2.加值型營業人甲公司適用401申報書，某其申報銷項稅額400,000元，該期
申報零稅率銷售額為7,000,000元，進項稅額900,000元，其中內含固定資產
的進項稅額為200,000元，甲公司無留抵稅額，則甲公司該期可退還多少稅額？
我的解法:零稅率可退還稅額，為其零稅率銷售額*5%=7,000,000*5%=350,000
取得固定資產而溢付之營業稅，退還之稅額以該固定資產之進項稅額為限
400,000+350,000-200,000=550,000元
可是答案是500,000元
不知道哪裡有算錯？
請解惑，謝謝
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 211.74.210.43
推
10/28 22:24, , 1F
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