Re: [問題] 營所稅的名詞解釋
※ 引述《u504053 (Rebecca)》之銘言：
: 因研究需要整理了一些營所稅的名詞解釋
: 可是我對租稅法還模模糊糊的
: 不知道有沒有錯誤
: 請幫忙確認一下吧
: 謝謝囉 ^^
: =========
: 1. 納稅單位：係指辦理結算申報之營利事業家數。
納稅單位，在綜所稅是一個申報戶(一個家庭)，在營所稅是一家營利事業，
但不是沒有例外，營所稅也有母子公司合併申報的可能，而且不是規定在所得稅法。
所以你這定義只算勉強沾到邊吧。
: 2. 營利事業：
: 公營、私營、公私合營、以營利為目的之獨、合、公、其他之工商農林漁牧礦冶。
: 3. 營利事業所得：
: 是核定營利事業所得總額之簡稱。即屬獨資、合夥營利事業之資本主營利所得，包括：
: (1). 公司分配的股利。
: (2). 合作社分配的盈餘。
: (3). 合夥事業的盈餘，減去繳納的營利事業所得稅以後，應該分配到的部分。
: (4). 獨資事業的盈餘，減去繳納的營利事業所得稅以後的餘額。
: (5). 個人一時貿易的盈餘。
: (6). 合於盈餘轉增資緩課規定之新發行記名股票於轉讓、贈與
: 或作為遺產分配時之面額部分。
: (7). 多層次傳銷事業個人參加人銷售商品或提供勞務予消費者，所賺取之零售利潤。
這裡上述1-7點的解釋，應該是指綜所稅的第一類所得：營利所得。
與營所稅沒有關係喔。
: 4. 營所稅納稅義務人：
: (1). 以營業為其目的的營利事業及合作社。
: (2). 不符合行政院之規定免納所得稅適用標準之教育、文化公益、慈善機關團體。
請見所得稅法第三條，納稅義務人是在中華民國境內經營之營利事業。
上述1-2點應該只是其中的一部分細目。
: 5. 免稅所得：
: 下列各項所得免納營利事業所得稅：
: (1). 教育、文化、公益、慈善機關或團體。
: (2). 依法經營不對外營業之消費合作社之盈餘。
: (3). 營利事業出售土地，或依政府規定為儲備戰備物資而處理之財產，
: 其交易之所得。
: (4). 各級政府機關之各種所得。
: (5). 因受贈而取得之財產。但不包括取自營利事業贈與之財產。
: (6). 各級政府公有事業之所得。
: (7). 外國國際運輸事業在我國境內之營利事業所得。
: (8). 外國政府或國際經濟開發金融機構，
: 對我國政府或我國境內之法人所提供之貸款，
: 經財政部核定者，其所得之利息。
: (9). 外國金融機構其在我國境內之分支機構或其他我國境內金融事業之融資，
: 其所得之利息。
: (10).外國金融機構對我國境內之法人所提供用於重要經濟建設計畫之貸款，
: 經財政部核定者，其所得之利息。
: (11).以提供出口融資或保證為專業之外國政府機構及外國金融機構，
: 對我國境內之法人所提供或保證之優惠利率出口貸款，其所得之利息。
: (12).營利事業因引進新生產技術或產品、或因改進產品品質，降低生產成本，
: 而使用外國營利事業所有之專利權、商標權及各種特許權利，
: 經政府主管機關專案核准者，其所給付外國事業之權利金。
: (13).公司間轉投資之股利。
: (14).公共設施保留地因依都市計畫法第49條第1項規定徵收，取得之加成補償。
: (15).自民國79年1月1日起，證券交易所得停止課徵所得稅，
: 證券交易損失亦不得自所得中扣除。
上述1-15點是所得稅法第四條，
不過有關免稅所得，還要注意促進產業升級條例，這一類的特別法。
特別法的免稅也很可觀。
: 6. 所得淨額：
: 係指納稅營利事業之課稅所得減去分離課稅所得之餘額。
: 而課稅所得即為營利事業所得總額減去免稅額及各項扣除之餘額。
: 7. 納稅總額：係指納稅義務人之應納稅額及分離課稅額之總合。
: 8. 應納稅額：(國內所得額＋國外所得額) ×稅率–累進差額。
: 9. 稅後所得：係指營利事業所得減去納稅總額之餘額。
: 6~9 我還是不太懂彼此的關係 QQ
: 有沒有好心的大大可以說明一下 謝謝
順序是這樣的：
1.先算出所得總額(想成全部賺的錢)
2.排除免稅所得、分離課稅所得，再減除各項合於稅法之成本費用＝所得淨額(6)
3.所得淨額×稅率–累進差額＝應納稅額(要繳的稅)(8)(只是你的8還考慮了國外所得)
4.所得總額-應納稅額＝稅後所得(9)
至於7納稅總額，就是8應納稅額+分離課稅的稅。
分離課稅就是有一種所得，不用報稅，賺到錢時已經被扣過稅。
所以報稅時可以排除這種所得，雖然免稅所得也是報稅時可以排除，
不同點在於，免稅所得不用繳稅，分離課稅所得已經繳過稅了。
所以企業真正繳的稅，也就是7納稅總額，
其實就是報稅時要繳的稅8應納稅額，還要再加上分離課稅稅額。
: 10. 稅率：
: (1). 營利事業全年課稅所得額在5萬元以下者，免徵營利事業所得稅。
: (2). 營利事業全年課稅所得額在十萬元以下者，就其全部課稅所得額課徵15%。
: 但其應納稅額不得超過營利事業所得額超過5萬元以上部分之半數。
: (3). 超過10萬元以上者，就其超過額課徵課徵25%。
: 11. 平均稅率：係指應納稅額／所得淨額。
: 12. 有效稅率：係指納稅總額／營利事業所得。
這些是定義，沒問題。
: 13. 財務報表：
: 企業主要對外報表可以顯示企業之財務狀況及經營成果等資訊，
: 主要報表包括資產負債表、損益表、業主權益變動表及現金流量表。
: 14. 損益表：
: 顯示某段時間內收入與支出的詳情，為一種動態的報表。
: 15. 資產負債表：
: 可顯示公司的現況與特定期間內之資產、負債和資本額的濃縮版財務報表。
: 16. 營業成本明細表：
: 營業成本指企業在一段期間內因為經常性的營業活動而銷售商品或提供勞務等等
: 所應該要負擔的成本，想要深入瞭解企業的損益構造，及評估經營能力的好壞，
: 除損益表外，尚須參照營業成本的明細表，才能更確切掌握影響企業的營業毛利
: 多寡的因素。
這些是會計名詞定義，沒問題。
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▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄▄ 帽子抑或是蛇？
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