Re: [請益] 保留式會計師核閱報告，哪裡有問題?

看板Stock作者snow5420 (小小小孟)時間6年前 (2017/11/15 12:21)推噓3(3推 0噓 16→)

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※ 引述《yungszu ( )》之銘言： : 我就把股名馬賽克吧 : 我記得"保留"是不好的，可是內文看不出哪裡不好啊 : 我知道這家財報不好，可是會計師覺得"保留"的附加其他事項說明段在哪? : 查核日期查核類型保留(附加其他事項說明段)-、非重要子公司或採用權益 : 法之投資未經會計師查核或核閱 : 會計師核閱報告 : 科技股份有限公司　公鑒： : 　科技股份有限公司及其子公司民國之合併資產負債表， : 民國及民國之合併綜合損 : 益表， : 暨民國日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計 : 師核閱 : 竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結 : 果出具 : 報告。科技股份有限公司及其子公司民國一○五年第三季財務報表係由其他會計師 : 核閱， : 並於民國一○五年十月二十八日出具保留式核閱報告。 : 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃 : 並執行 : 核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故 : 無法對 : 上開合併財務報表整體表示查核意見。 : 如合併財務報表附註四.3所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司，其同期間財 : 務報 : 表未經會計師核閱，其民國資產總額為新臺幣532,093千元，佔合併 : 資產總 : 額之9%，負債總額為新臺幣429,629千元，佔合併負債總額之12%，民國及民國日之綜合損益總額分別為新臺幣53,544千元及 : 新臺幣 : 159,416千元，分別佔合併綜合損益總額之(5)%及(13)%。如合併財務報表附註六.8所述， : 科技股份有限公司及其子公司民國採用權益法之投資為新臺幣40,038 : 千元， : 民國及民國日相關之採用權 : 益法認 : 列之關聯企業及合資損益之份額分別為新臺幣24千元及新臺幣(659)千元，係以該等被投 : 資公司 : 未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資 : 公司相 : 關資訊亦未經會計師核閱。 : 依本會計師核閱結果，除上段所述之子公司及被投資公司之財務報表及相關資訊倘經 : 會計師 : 核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有 : 重大方 : 面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三 : 十四號 : 「期中財務報導」而須作修正之情事。 : 科技股份有限公司及其子公司，其民國日之應收帳款淨額為 : 新台幣 : 4,803,064千元佔合併資產總額之82%。其中屬個別評估重大之應收帳款有減損客觀證據存 : 在，管 : 理階層基於歷史經驗、參考市場資訊及其他攸關之因素以作出估計未來現金流量現值之判 : 斷，並 : 據以計算與資產帳面價值之差額認列為應收帳款之減損損失，詳合併財務報表附註六.4說 : 明。 : 如上段所述，科技股份有限公司及其子公司截至民國之應 : 收帳款 : 現金流量回收時程將可能影響科技股份有限公司及其子公司之流動性，管理階層已 : 於合併 : 財務報表附註十二.9敘明所欲採行之具體因應對策。採權益法之子公司未經會計師核閱這是很正常的.. 因為國際上大概也就只有台灣一年四季都要會計師簽證財報所以很多國外的子公司除非很重大或是帳務剛好是台灣做，不然成本考量下都不會核閱這是審計準則公報允許的當然審準有講到如果未經會計師核閱的範圍過大，就必須出具拒絕式核閱報告核閱財報類型有五種標準式無保留修正式無保留保留式否定式拒絕式前三個都可以當作正常來看.. 後面兩個才會是比較有問題的再來，核閱報告因為沒有依照一般公認審計準則執行完整的查核程序所以在核閱意見，本來就只能使用消極式的確信文字所以你在看核閱報告會覺得，怎麼寫得好像都模稜兩可的感覺因為會計師沒查啊... 在我看來，你舉出的這個例子，未經會計師核閱根本只是小事，無須過度反應注意的應該是最後的補充段，提到應收帳款減損的問題這個可能是繼續經營假設有疑慮的補充，但由於會計師並未執行完整的查核所以只能請你去看看財報附註中管理階層的應對方法而且在審計準則公報中繼續經營假設有疑慮，也沒有到要出具保留式核閱報告的地步是出具"修正式無保留核閱報告" 最後補充一下，某市值排名台股前三的股票財報 https://imgur.com/a/R2Cma 未經會計師核閱的範圍比起你這個更多了但你不會因為這點就覺得這家公司財報完蛋了吧...? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 123.240.146.189 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1510719714.A.9BF.html ※ 編輯: snow5420 (123.240.146.189), 11/15/2017 12:25:03

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somehog

11/15 12:25, 6年前 , 1^F

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有的，小弟還在事務所的時候有經歷過一次 2014年的勝華 https://video.udn.com/news/232463 ※ 編輯: snow5420 (123.240.146.189), 11/15/2017 12:29:41

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kirbycopy

11/15 12:32, 6年前 , 2^F

11/15 12:32, 2^F

對呀，1F問過去有沒有還沒下市的股票被出具否定的，我舉勝華的例子而已勝華2014Q3被出具否定後才下市 ※ 編輯: snow5420 (123.240.146.189), 11/15/2017 12:33:16

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kirbycopy

11/15 12:34, 6年前 , 3^F

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推

IanLi

11/15 12:34, 6年前 , 4^F

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bitlife

11/15 12:34, 6年前 , 5^F

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簡單來說就是會計師執行了核閱程序，但看的東西太少了，少到連消極確信都無法所以連表示都不想表示，沉默是金這樣

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kirbycopy

11/15 12:35, 6年前 , 6^F

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kirbycopy

11/15 12:36, 6年前 , 7^F

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kirbycopy

11/15 12:36, 6年前 , 8^F

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勝華被勤業出具否定後，應該就等同於GG下市了畢竟四大出否定的公司...應該沒人敢接來簽吧.. ※ 編輯: snow5420 (123.240.146.189), 11/15/2017 12:42:22 ※ 編輯: snow5420 (123.240.146.189), 11/15/2017 12:42:43

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femlro

11/15 12:43, 6年前 , 9^F

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femlro

11/15 12:44, 6年前 , 10^F

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bitlife

11/15 12:44, 6年前 , 11^F

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