Re: [請益] 匯損問題

看板Stock作者 (啥？)時間9年前 (2015/05/09 10:41), 編輯推噓16(17推 1噓 53→)
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※ 引述《willy840904 (ㄨㄌ)》之銘言： : 請問各位高手 : 我知道應收帳款的匯損未實現不會影響淨利 只會影響權益 只有已實現會影響淨利 : 那如果是貨幣的匯損或利益呢？ 比如持有美金貶值或升值那樣 也是未實現不影響 已實 : 現才影響嗎？ : 應收帳款已實現的分錄應該是 : 借 匯兌損失 貸應收帳款 : 那貨幣的已實現跟未實現要怎做阿？ 推文的討論似乎是把未實現兌換損益、 累積換算調整數、未實現金融資產損益…等搞混了 財報的本期淨利並非是以實現或未實現來計算的 還必需考慮反應在哪個科目上 財上的做法是： 外幣貨幣性資產(負債亦同)如銀行存(借)款、應收(付)款項 在期末均會以期末匯率進行外幣評價，因期末匯率評價而產生的兌換損益 即是未實現兌換損益， 假設你1/1帳上有100元美金，入帳匯率30，到了期末12/31匯率變32 便會有下列分錄：借：銀行存款200 貸：兌換利益(未實現)200 期末評價的兌換損益會在下個月初迴轉，但就12/31的財報而言， 它會反應在本期淨利的業外部分 http://doc.twse.com.tw/pdf/201404_2412_AI3_20150509_101753.pdf 請參閱54頁最上面其他利益及損失 所以並不是只有已實現兌換損益才會反應在本期淨利 至於其他綜合損益是IFRS才多出來的東西 內容最常見的就是當期的累積換算調整數跟未實現金融資產損益 這部分的變動僅是反應股東權益的其他權益當期變動數 並不會影響到公司本期的淨利(即，不會影響EPS) 累積換算調整數(IFRS叫另一個又臭又長的名字，懶得打) 的產生是因為公司持有外幣長期投資，因匯率變動而產生 的換算差額；未實現金融資產損益常見的是公司持有備供出售金融資產 如：投資上市櫃股票且未有重大影響力，期末需以該股票 期末的收盤價評價，這部分的評價會出現在本期淨利「下方」的 其他綜合損益中的「備供出售金融資產未實現損益」， 但同樣不會影響本期淨利 不知道這樣有沒有解答到原po的疑惑@_@... 可能跟股票版關係不大，若不妥我再自行刪文 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.255.175.90 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1431139292.A.43E.html
推
05/09 10:45, , 1F
推薦這一篇文章
05/09 10:45, 1F
推
05/09 11:06, , 2F
是否有考慮到此交易只是單純外幣投資還是銷貨支付
05/09 11:06, 2F
→
05/09 11:06, , 3F
的工具?
05/09 11:06, 3F
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05/09 11:07, , 4F
兩者的角度其實不太一樣
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05/09 11:08, , 5F
照原文的分錄來看這是個外幣交易的銷貨收入
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05/09 11:09, , 6F
這樣是否還算業外?
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推
05/09 11:11, , 7F
其實我兩個都想問 l大
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推
05/09 11:16, , 8F
所以結論是 不管是外幣 或者是外國之應收帳款及負
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05/09 11:16, , 9F
債 都會影響該期的eps 是這樣嗎？ 另外請問 期末
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05/09 11:16, , 10F
評價的兌換損益會在下個月初迴轉是啥意思阿？
05/09 11:16, 10F
推
05/09 11:18, , 11F
是如果最後真的換回 要把兌換利益（未實現）變成匯
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兌收入的意思嗎？
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推
05/09 11:22, , 13F
抱歉我第一個問題沒問清楚 不管外幣 應收帳款及負
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債 不論已實現或未實現都會影響該期eps只是科目名
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05/09 11:22, , 15F
稱不同 結論是這樣嗎？
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推
05/09 12:02, , 16F
我是覺得為達成銷貨而產生的相關匯兌損失列為費損
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05/09 12:02, , 17F
比較適切
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推
05/09 12:04, , 18F
以現流表來看 這是營業活動產生的損失 非投資活動
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05/09 12:04, , 19F
的損失
05/09 12:04, 19F
推
05/09 12:43, , 20F
營業活動產生的金融資產才會影響損益，ex 應收、
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05/09 12:44, , 21F
應付，外幣存款也會，如果是投資性質的資產
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權益法長投、備供出售金融資產則是直接入股東權益
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不會動到損益
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推
05/09 12:47, , 24F
yight! 這是我想表達的
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回覆Willy 推文問題1: yes 2: 原分錄迴轉，因評價
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未實現，建議找本會計學來看
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05/09 12:48, , 27F
3:兌換利益跟匯兌收入有啥不同? 性質都一樣
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05/09 12:48, , 28F
都在業外收入裡
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05/09 12:50, , 29F
喜歡看財報選股的人，看看會計學或是"XX教你看財務
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05/09 12:51, , 30F
報表"的書來看，會很有趣的，財報雖然可以隱匿部分
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05/09 12:51, , 31F
真實的狀況，但還是可以看出很多東西的
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05/09 12:51, , 32F
但需要時間跟經驗去累積，最快的方式去事務所賣肝吧
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噓
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事務所一般不都簽兩年嗎?orz
05/09 12:55, 33F
推
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可以中途離職阿，不要跟上面搞太差，通常不會讓你
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05/09 12:57, , 35F
賠到違約金
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推
05/09 12:57, , 36F
先進去當L1蹲兩年很好啊！
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05/09 12:57, , 37F
只是你要有新鮮的肝
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05/09 12:58, , 38F
我從裡面出來後，覺得要去就要蹲到帶上市櫃案件再
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去查核更爽!!
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出來，不然只是做幾個科目而已，比較無法去連貫整
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本財報，當如果你天生神力我也無話說
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05/09 13:27, , 42F
樓上去哪家四大爆肝阿！！
05/09 13:27, 42F
推
05/09 15:06, , 43F
我怎記得權益法長投可以認收入啊=_=應該是我記錯了
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謝謝各位喔
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05/09 15:07, , 45F
只上過初會真的是有夠廢=_=
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05/09 15:46, , 46F
有些地方講錯了，基本上會有累換是因為該公司之計價
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貨幣與其報表採用的貨幣不同，而兌換損益則是使用的
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貨幣與計價貨幣不同，擧例來說a公司有人民幣的應收
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帳款，但a公司卻是以美元計價，此時人民幣與美元間
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的變動就會在結算報表或付清應付帳款時產生兌換損益
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(進損益表)。但a公司為台灣上市公司，財務報表編制
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以新台幣做為單位，這時美元與新台幣間價值的變動就
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會產生累積換算條整數。還有權益法長投是進損益表的
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=_=是備供出售金融資產的損益才是進其它綜合損益，
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請回這篇文的在把高會跟中會在讀一下吧....別亂誤人
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子弟
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推
05/09 15:50, , 57F
權益法也是有累換的..備供就真的是打錯
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第一，權益法進其它綜損是其子公司產生其它綜合損益
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時才會產生，第二那叫其它綜合損益不叫累積換算調整
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數....先把這兩個東西搞輕處吧......
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05/09 15:57, , 61F
累積換算條整數僅僅是其他綜合損益的一種而已
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推
05/09 16:00, , 62F
你沒遇過外幣計價的權益法?
05/09 16:00, 62F
推
05/09 16:02, , 63F
問題在備供就很怪 = =
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05/09 16:04, , 64F
那個累積換算調整數的產生跟是不是權益法沒有關係，
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05/09 16:04, , 65F
是只要其表達貨幣跟攻能性貨幣不同即會產生
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05/09 16:13, , 66F
靠杯查了一下課本，我好像有個地方講錯了，子公司跟
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05/09 16:13, , 67F
母公司使用的貨幣不一樣的確會產生累換，sor我錯
05/09 16:13, 67F
推
05/09 16:19, , 68F
我剛想一下，備供如果也是外幣，匯兌差額也是會進
05/09 16:19, 68F
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05/09 16:20, , 69F
股東權益的，所以上面應該還是沒打錯
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05/09 16:26, , 70F
ch大拍謝，小弟高會剛好累換那章跳過了一部份，有些
05/09 16:26, 70F
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05/09 16:26, , 71F
沒學好的地方，不小心搞錯你說的意思，請多多包含
05/09 16:26, 71F
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