Re: [問題] 請問兩個名詞: auditor changes & disc …
※ 引述《blueben (小朋友的大寶貝)》之銘言：
: ※ 引述《easilycan (罐)》之銘言：
: : 請問怎麼解釋呢 ?
首先歡迎有人在敝版提出專業性問題。
: 這位是博士班的嗎？
: paper中應該有說明，
: 第一個是會計師更換（應該不用再解釋吧）
: 第二個是裁決性應計項，請參考Jones Model中的說明。
接著感謝『小朋友的大寶貝』，迅速的給於回應。
以上回答，我再給於補充：
Healy（1985）是第一位以應計項目驗證盈餘管理的研究者，應計項
目可分為裁決性應計項目（discretionary accruals）與非裁決性
應計項目（non-discretionary accruals）。管理當局可以透過裁
決性應計項目的運用而決定損益認列的時點，達到操縱盈餘的目的
，Healy（1985）發現當公司紅利計畫中訂有目標盈餘和紅利上限時
，若盈餘超過紅利上限或未達目標盈餘時，管理當局會傾向利用應計
項目減少當期盈餘；若盈餘超遇目標盈餘且未達紅利上限時，管理者
則會傾向利用應計項目增加當期盈餘。
上述可以參閱『風險管理學報 第六卷 第二期 2004 年 7 月』
『我國企業盈餘管理與經營風險關聯之實證研究』，本文可在網路上下載
PDF電子檔。希望對發問者有幫助！
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