[請益] 高會合併所得稅費用

看板Accounting作者solitary1018 (one more toast)時間8年前 (2017/07/31 17:05)推噓1(1推 0噓 2→)

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甲公司於X1年1 月1 日以$5,600,000 取得乙公司80%股權，當日乙公司之權益包括股本$1,000,000 與保留盈餘$4,000,000。甲公司採權益法處理其對乙公司之投資，以公允價值$1,400,000 衡量非控制權益。乙公司可辨認資產及負債中，除建築物與設備之公允價值分別超出其帳面金額$800,000 與$400,000，以及未入帳專利權之公允價值$500,00 0 外，其他可辨認資產及負債之帳面金額均等於公允價值。前項建築物與設備之剩餘耐用年限分別為10 年與8 年，採直線法攤提折舊，無殘值。未入帳專利權之剩餘效益年限為5 年。甲公司與乙公司之適用稅率分別為20%與25%。乙公司各項可辨認資產及負債之課稅基礎即為其帳面金額。商譽之課稅基礎為零，股利所得與證券交易所得均免稅。甲公司與乙公司X1 年之個別稅前淨利（不含投資收益或股利收入）分別為$4,000,000 與$1,000,0 00，乙公司於X1 年宣告及發放股利$300,000。乙公司於X1 年以$500,000 銷貨予甲公司，該批存貨於乙公司帳列成本為$300,000，於X1 年底仍有半數為甲公司所持有。我的問題是～為什麼解答在算母公司所得稅費用時不用加上當年子公司的股利分配 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 115.82.97.108 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1501491925.A.398.html

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solitary1018

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推

len83502

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solitary1018

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