[請益] 法定抵銷權

看板Accounting作者 (simba)時間7年前 (2017/07/03 23:22), 編輯推噓0(0推 0噓 8→)
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根據IAS 12號我知道，要有法定抵銷權當期所 得稅資產/負債才可以互抵，但根據證交所問 答集中寫道，「營利事業是依所得稅法繳納暫繳 稅額並依全年應納稅額減除暫繳稅額等計算其 應納之結算稅額，並非當期所得稅資產與當期 所得稅負債互抵而產生結算稅額。」 這一段的解釋，小弟我就不太能理解為什麼。 這好像是老問題了，但我一直沒有找到很好的 解釋，再麻煩各位高手。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 223.136.15.199 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1499095369.A.5DF.html
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07/04 13:02, , 1F
簡單講，應納稅額不等於當期所得稅費用。
07/04 13:02, 1F
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07/04 13:03, , 2F
定義寫得很清楚了，因為會考量到暫繳。
07/04 13:03, 2F
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07/04 13:08, , 3F
ex 104年應納100萬，105年暫繳為50萬。
07/04 13:08, 3F
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07/04 13:10, , 4F
105年依稅法結算出當期所得稅負債100萬 (應付所得稅)
07/04 13:10, 4F
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07/04 13:11, , 5F
105有購置20萬可供所得稅抵減，假設當年度可全數扣抵。
07/04 13:11, 5F
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07/04 13:12, , 6F
此時，當期DTA與當期DTL互抵結果為80萬。
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07/04 13:13, , 7F
應納稅額則為互抵後之結果80萬-暫繳50萬 = 30 萬
07/04 13:13, 7F
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07/04 13:27, , 8F
前面的括號 (應付所得稅) 當作沒看到好了 有點誤導
07/04 13:27, 8F
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