[請益] 所得稅的會計問題～

看板Accounting作者 (嗨)時間7年前 (2017/06/25 12:21), 編輯推噓2(2推 0噓 6→)
留言8則, 4人參與, 最新討論串1/1
公司於105年初簽訂租約承租一辦公室,預計一筆三年租金1,500,000。 稅法規定預付費用可於支出年度全數列為費用減除,公司依此辦法, 將此筆預付費用全數於105年度列為費用。稅率25%,則公司105年度暫時性 差異產生： ANS: DTL 250,000 我的算法是 105年底會計上帳面價值 1,500,000 105年底稅法上帳面價值 1,500,000-500,000 請問算法哪裡錯了？ 不懂怎麼算啊～ 希望各位帥哥美女幫我解惑～ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.136.26.34 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1498364486.A.869.html
推
06/25 14:28, , 1F
105年底DTL為往後兩個年度的所得稅影響數1,000,000*25%
06/25 14:28, 1F
→
06/25 14:28, , 2F
=250,000
06/25 14:28, 2F
推
06/25 14:36, , 3F
你想錯惹喔～ 這個問題是在105年在稅法上可以認150萬
06/25 14:36, 3F
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06/25 14:36, , 4F
的租金費用；財會上只能認50萬的租金費用。這個差別
06/25 14:36, 4F
→
06/25 14:36, , 5F
的影響，將讓你今年少繳25萬的所得稅(150-50)*25%
06/25 14:36, 5F
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06/25 23:29, , 6F
年底CA = 1,000,000 : 1,500,000-500,000(當年度租金)
06/25 23:29, 6F
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06/25 23:30, , 7F
年底TB = 0，當年度全數認列租金費用，無餘額。
06/25 23:30, 7F
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06/26 07:31, , 8F
了解了 謝謝！
06/26 07:31, 8F
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