Re: [課業] 中會金融資產移轉負債2題

看板Accounting作者WanRenFu (Amos)時間10年前 (2015/06/21 10:22)推噓2(2推 0噓 5→)

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※ 引述《hbetter (Vicky)》之銘言： : 甲公司於X1年初出售帳面金額$100,000，分類為指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 : 之1年期應收款，並提供最高賠償$20,000之違約損失保證，該公司共收取現金$105,000 。 : 若該公司未移轉或保留該應收款之幾乎所有風險及報酬，且約定交易對方不得自由出售該 : 應收款，則出售該應收款時應認列之相關負債金額共計為： : (A)0 (B)5,000 (C)20,000 (D)25,000 : 103年高考 (答案 D) : 我的想法 : 現金 105000 : 處分資產損失15000 : 　　保證負債 20000 : 　　應收帳款 100000 : 請問25000這個數字的負債怎麼來的阿?? : ---------------------------------------------------------------------------- -- : X2年5月1日甲公司以有追索權方式出售應收帳款＄800,000予乙銀行，估計追索權負債公 : 允價值為＄4,000，乙銀行按帳款總額收取 6%手續費，並保留 8%帳款作為吸收銷貨折扣 : 、退回與讓價、壞帳之用，其餘支付現金給甲公司。該筆帳款於5月份發生壞帳＄5,00 0 : 、銷貨折扣＄12,000、銷貨退回與讓價＄50,000，其餘全部收回，乙銀行並與甲公司進 : 行結算。若此交易視為出售處理，經結算後甲公司出售該筆應收帳款共獲得多少現金？ : (A)＄685,000 (B)＄688,000 (C)＄689,000 (D)＄692,000 : 101地三會答案選A : 我的想法 : 現金 692000 : 應收款項-乙公司 64000 : 應收帳款移轉負債折價 48000 : 　　保證負債 4000 : 　　應收帳款移轉負債 800000 : 結算時 : 保證負債4000 : 呆帳費用1000 : 　　現金 5000 : 現金 2000 : 銷貨折扣 12000 : 銷貨退回 50000 : 　　應收款項-乙公司 64000 : 利息費用48000 : 應收帳款移轉負債 800000 : 　　應收帳款移轉負債折價 48000 : 　　應收帳款800000 : 所以收到的現金為 692000-5000+2000=689000 : 可是答案是(A) 請問哪裡想法有誤呢? : 謝謝大家~~感激不盡~~ 第一題：未移轉或保留該應收款之幾乎所有風險及報酬，又約定交易對方不得自由出售該應收款，所以甲公司仍保有控制。持續參與之範圍=該資產帳面金額與企業可能被要求返回金額孰低者入帳Min(100,000;20, 000)取20,000 題目未給保證負債公允價值，由收現數105,000與資產帳面金額100,000推得公允價值為50 00 故所認負債=保證金額+保證負債公允價值=20,000+5,000=25,000 分錄：借：現金105,000 貸：應收帳款 80,000 應收帳款負債20,000 保證負債 5,000 第二題：此題符合出售條件：所有權已移轉、未保留所有風險報酬，故按出售處理出售時收現數：800,000-64,000-48000-=688,000 保留應收款項部分實際退讓62,000故收回現金2,000 結帳除列保證負債公允價值4,000，實際發生壞帳費用5,000，故實際保證付現5,000 實際收現數=688,000+2000-5,000=685,000 分錄：借：現金. 688,000 應收款項 64,000 出售損失 52,000 貸：應收帳款 800,000 保證負債 4,000 借：保證負債4,000 壞帳費用1,000 貸：現金. 5,000 借：現金 2,000 銷貨折扣12,000 銷貨退讓50,000 貸：應收款項 64,000 -- Sent from my Android -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 39.15.129.147 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1434853338.A.9D7.html ※ 編輯: WanRenFu (39.15.129.147), 06/21/2015 10:25:51

推

hbetter

06/21 18:28, , 1^F

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hbetter

06/21 18:30, , 2^F

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WanRenFu

06/21 18:35, , 3^F

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