[問題] 中會-可轉債&員工紅利&建造合約
1.南投公司於 100 年12 月31 日以$1,200,000 發行面額$1,000,000，三年期，
票面利率為5%之可轉換公司債，發行1 年後可按每股$15 之價格轉換成普通股。
該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投公司未考慮該公司債交易
影響時，其100 年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為17%，試問考慮
該交易後南投公司100 年度之所得稅費用以及100 年12 月31 日遞延所得稅分別為何？
(A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383
(B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383
(C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383
(D)所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383 <101高考>
ANS:(A)
2.甲公司於92 年初發行5 年期可轉換公司債乙批，轉換價格每股$12。94 年初有關
資料如下：應付公司債$120,000；公司債溢價$12,000，溢價採直線法攤銷。債券持有人
於94 年7 月初，行使轉換權，將可轉換公司債全數轉換成股票（面額每股$10），
當時股票之市價每股$20。下列敘述何者為正確？
(A)轉換利益$68,000 (B)轉換損失$60,000
(C)貸記資本公積$32,000 (D)貸記資本公積$30,000 <95高考>
ANS:(D) 請問完整分錄?
3.丁公司的公司章程規定：當年度稅後淨利應提撥10%法定公積，餘再按下列分配：
董監酬勞6%，員工紅利4%。若丁公司X8年未減除董監酬勞及紅利前之稅前淨利為
$1,000,000，所得稅率為25%，曾暫繳及扣繳所得稅$50,000，試計算其X8年員工紅利可獲得：
(A)$25,293 (B)$27,000 (C)$69,767 (D)$25,043 <100稅三>
ANS:(A)
4.台揚公司X6年承包一長期工程，至X7年底完工程度為30%，且累計認列之工程利益為
$2,000,000，X8年第二季底累計完工比例達到35%，此時預估整個工程總利益為$4,000,000，則該公司X8年第二季應認列工程損益為：
(A)$0 (B)損失$600,000 (C)損失$1,400,000 (D)利益$200,000 <98高考>
ANS:(B)
以上答案請問如何求出? 謝謝~
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2011/9/MLB 魔法球隊レッド☆サクス
第１話 似乎可能被淘汰的樣子... 第７話 你能為昔日的世仇加油嗎？
第２話 那真是太令人緊張了 第８話 我，真是個笨蛋
第３話 再也沒什麼好輸的了 第９話 那樣的事(TB勝)，我絕不允許
第４話 季後賽、WS，都是存在的 第10話 再也不依賴紐約洋基
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