Re: [問題]cpa高會申論第二題(衍生性)=^_^=

看板Accounting作者AccGuest (Kelvin)時間11年前 (2012/11/13 18:32)推噓3(3推 0噓 3→)

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※ 引述《u27313 (欣)》之銘言： : 您好 : 可以請問今天CPA高會申論衍生性那題 : 想請問一下，那題哪個補習班的答案是對的 : 我看過高點和名師的(志聖的找不到) : 第三題解答不同， : 即期避險， : 不是用(簽約日即期R-到期日遠期R)差，調TA，剩下的調損益? : (我觀念不太清楚) : 請問那題要怎麼寫， : 萬分感謝^_^啦 : 附上題目^^ : 甲公司功能性貨幣與報導貨幣均為新臺幣。X1年1月1日甲公司投資1,000,000美元， : 在美國成立一子公司（功能性貨幣與報導貨幣均為美元）。為規避外幣匯率風險，甲公司 : 考慮以下列兩個遠匯合約之內含價值部分為避險工具，規避前述子公司淨投資之外幣匯率 : 風險：策略A係於X1年1月1日與銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外 : 匯賣出合約，約定之遠期匯率為$32.8，金額為1,000,000美元。策略B係於X1年1月1日與 : 銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外匯賣出合約，約定之遠期匯率 : 為$49.2，金額為666,667歐元，策略B合乎所有適用避險會計之條件。以下為兩種獨立之 : 相關匯率假設：（後略） : 假設一 : 美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠 : \ : 期r : X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2 : X1年3/31 31 46.6 : 假設二 : 美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠 : \ : 期r : X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2 : X1年3/31 31 46.4 : (一) 情況一: 假設一下，採取策略A : (二) 情況二: 假設一下，採取策略B : (三) 情況三: 假設二下，採取策略B 這題我拿到滿分 (一) 金融商品評價利益 200,000 衍伸性金融資產 1,800,000 累積換算調整數 2,000,000 現金 1,800,000 衍伸性金融資產 1,800,000 (二) 金融商品評價利益 200,000 衍伸性金融資產 1,733,334 累積換算調整數 1,933,334 現金 1,733,334 衍伸性金融資產 1,733,334 (三) 金融商品評價利益 200,000 衍伸性金融資產 1,866,668 累積換算調整數 2,066,668 現金 1,866,668 衍伸性金融資產 1,866,668 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 123.204.64.236

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Han0109

11/13 22:18, , 1^F

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AccGuest

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joan81

11/13 23:06, , 3^F

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