[問題] 101CPA
中會
19 大園公司於X1年期初設立，X3年期末因跡象顯示而就一廠房進行減損測試。
該廠房為一現金產生單位，提列折舊後之帳面金額為3000萬元，
稅上折舊後之課稅基礎為2200萬元。可回收金額係以使用價值計算為2400萬元。
大園公司適用之營利事業所得稅稅率為25%，減損損失於稅上不能減除。
大園公司減損之會計處理何者正確？
猨(A) 借：減損損失450萬元 (B)借：遞延所得稅負債150萬元
獱(C) 借：遞延所得稅資產150萬元 斅 (D)貸：遞延所得稅負債50萬元
考選部答案:(B)
(這題是否有人問過了??)
22 中壢公司於期初設立，期末資產負債表中下列負債項目之課稅基礎計算，
何者錯誤？
猨(A)應付薪資：餘額100萬元，
於費用認列時稅上列入可減除項目。課稅基礎為100萬元
獏
(B)應付罰鍰：餘額100萬元，係交通違規罰鍰。課稅基礎為100萬元
獱
(C)預收租金：餘額100萬元，稅上按權責基礎認列租金收入。課稅基礎為100萬元
斅
(D)遞延政府捐助收入：餘額100萬元，
以收到之補助款購置之資產成本稅上完全可減除，
遞延收入攤銷時列入課稅所得。課稅基礎為100萬元
考選部答案:(D)
(B不是應該為永久性差異嗎?)
謝謝!
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◆ From: 61.66.88.122
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