[問題] 請教營業稅一題題目

看板Accounting作者bazley (bazley)時間13年前 (2012/05/05 22:25)推噓2(2推 0噓 16→)

留言18則, 3人參與討論串1/2 (看更多)

各位前輩您們好,小弟有一營業稅問題想請教,詳如下述: 甲公司為電腦製造商，每台電腦生產成本為新臺幣（下同）2 萬元，售價為3 萬元（不合營業稅）。請計算下列情況甲公司須繳納營業稅稅額為多少元？ (一)甲公司將自行生產之電腦10 台贈與伊甸基金會。 (二)甲公司將自行生產之電腦100 台贈與新北市政府。 (三)甲公司在年終尾牙時，提供5 台電腦，作為員工摸彩獎品。 (四)甲公司有50 台電腦因生產瑕疵，故依規定予以報廢。 (五)甲公司有200 台電腦外銷至美國解答: 應納稅額: [30,000 元×200 台×0%]＋[30,000 元×(10 台＋100 台＋5 台)×5% －[(200 台＋10 台＋100 台＋5 台＋50 台)×20,000 元]×5% ＝－192,500 元（故甲公司當期有溢付稅額192,500 元由於192,500 元大於甲公司外銷銷售款乘5%，（200 台×30,000 元×5%），故甲公司當期可申請退還營業稅款192,500 元上面解答計算之進項稅額之括弧1及3,讓小弟不懂為何可以申報扣抵,因依營業稅法第19條及相關規定,應不可扣抵才對呀,還請板上各位前輩撥空為小弟解惑,謝謝.^^ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.33.214.19

推

cool10528

05/06 03:52, , 1^F

05/06 03:52, 1^F

推

cool10528

05/06 04:05, , 2^F

05/06 04:05, 2^F

→

cool10528

05/06 04:06, , 3^F

05/06 04:06, 3^F