Re: [問題] 請教一題，利息資本化

看板Accounting作者knowing (諾因)時間14年前 (2012/02/05 13:23)推噓1(1推 0噓 20→)

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※ 引述《ryuwang (BoySlave)》之銘言： ※ 引述《maersksea (平衡計分卡)》之銘言： : 甲公司97年1月1日興建大樓，預估二年完工，資料如下: : 1. 97年1月1日借專案借款$180,000,000，利率6%，五年期。 : 2. 97年以前之其他長期借款 : $ 300,000,000，利率5%。 15,000,000 : $1,500,000,000，利率4%。 60,000,000 4.17% : 3. 每年實際支出工程款（平均發生） : 97年 $100,000,000 : 98年 $200,000,000 : 99年 $ 30,000,000 : 4.大樓於97年最後三個月停工，重新評估用戶需求，98年初復工，完工日延至99年3月底。 : 5.雖然完工日為99年3月31日，但因用戶需求降低，99年10月1日才啟用大樓。 : 6.專案借款未支用部分用於投資，報酬率5%。 : 7.一年以365天計算。 : (1)求97、98、99各年應資本化利息。 : (2)若97年之停工為不可抗力因素，求97年應資本化利息。 : 【解答】(1) $3,225,000 、 $11,581,890 、 $4,261,737 : (2) $4,925,000 97年專案部分: 期間累計支出閒置資金* 借款成本* 投資收益* 利息資本化* 利息費用化 9個月 50,000,000 130,000,000 8,100,000 4,875,000 3,225,000 4,875,000 3個月100,000,000 80,000,000 2,700,000 1,000,000 - 2,700,000 3,225,000 ^^^^^^^^^^^ 請問這邊的累計支出是怎麼算出來的呢? 為什麼一個是50,000,000? 一個是100,000,000? ※閒置資金 = 專案借款總額 - 專案借款累計支出平均數 ※借款成本 = 專案借款總額 * 利率 * 該期間 ※投資收益 = 閒置資金 * 投資報酬率 * 該期間 ※專案借款應資本化利息 = 借款成本 - 投資收益其他部分: 累計支出未超過專案借款不予計算。 97年應資本化利息: 3,225,000 98年專案借款剩餘部份低於98年實際支出→需計算專案借款支應天數。 200,000,000/365=547,945 專案借款支應天數= 80,000,000/547,945=146(天) ※專案借款支應天數 = 剩餘專案借款額度 / 每日借款消耗 ※每日借款消耗 = 該年度投入資金 / 365日專案部分: 期間累計支出閒置資金借款成本投資收益利息資本化利息費用化 146天 140,000,000 40,000,000 4,320,000 800,000 3,520,000 800,000 219天 180,000,000 - 6,48,0000 - 6,480,000 - 10,000,000 ^^^^^^^^^^^ 這邊的累計支出是怎麼算出來的呢? 其他部分: 累計支出平均數: [3,225,000 + (200,000,000 - 80,000,000)/2] * 219/365 ^^^^^^^^^為什麼要加上這個呢? = 37,935,000 設算利息: 37,935,000 * 4.17% = 1,581,890 實際利息: 75,000,000 > 1,581,890 →取1,581,890 98年應資本化利息 = 10,000,000+1,581,890 = 11,581,890 99年專案部分: 180,000,000 *6% * 3/12 = 2,700,000 其他部分: 累計支出平均數: ( 134,806,890 + 30,000,000/2 ) *3/12 = 37,451,723 ^^^^^^^^^^^這個金額是從哪邊來的呢? 設算利息: 37,451,723 * 4.17% = 1,561,737 實際利息: 75,000,000 *3/12 = 18,750,000 > 1,561,737 →取1,561,737 99年應資本化利息 = 2,700,000 + 1,561,737 = 4,261,737 (2) ※若為不可抗力因素則不考慮停工期間，該期間繼續資本化。 97年應資本化金額: 期間累計支出閒置資金借款成本投資收益利息資本化利息費用化 9個月 50,000,000 130,000,000 8,100,000 4,875,000 3,225,000 4,875,000 3個月100,000,000 80,000,000 2,700,000 1,000,000 1,700,000 2,700,000 4,925,000 97年應資本化金額: 4,925,000 -- 你可以叫我男奴。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 122.125.59.223

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DaAto

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maersksea

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Incompleteu

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