Re: [問題] 可轉換公司債
※ 引述《cj950161 ()》之銘言：
: 郝強 ，98年9月版，p218 可轉換公司債的例題
: 富達公司X5/5/1按面額購入台北公司發行之可轉換公司債作為備供出售金融資產，手續費
: 0.3%，相關資料如下
: A.面額$2,000,000，5年期，票面利率0%
: B.發行日之轉換價格訂為每股$50，自發行日起滿六個月後至到期前10日止得行使轉換權
: C.債卷持有人亦得於X3/5/1要求發行公司按面額外加10.25%之利息補償金將債券買回
: D.台北公司發行之公司債乃為債券、嵌入式轉換選擇權、嵌入式賣回選擇權之組合，富
: 達公司將兩項嵌入式衍生性商品視為單一複合嵌入式衍生性商品，其公平價值如下
: X1/5/1 X1/12/31 X2/12/31 X3/5/1
: 複合嵌入式衍生性商品 $432,948 $437,320 $448,900 $458,500
: 公司債 $1,567052 $1,648,300 $1,719,400 $1746,500
: 已知有效利率為4.94%
: 求X3/1/2半數債券轉換之分錄。(假設轉換價格為$40，股票市價為$52)
: 我想請問備供出售金融資產-股票1,300,000，怎麼算出來的??
: 我只知道交易目的金融資產-選擇權是市價$448,90/2=$224,450
: 備供出售金融資產-公司債$1,719,400/2=$859,700
: 金融資產未實現損益是用 X1年底的$24,784扣X2年底的$9,102，得出$15,682/2=$7,841
: X3/1/2
: 備供出售金融資產-股票 1,300,000
: 金融資產未實現損益 7,841
: 交易目的金融資產-選擇權 224,450
: 備供出售金融資產-公司債 859,700
: 處分金融資產利益 223,691
: 請幫忙解惑~謝謝各位
不好意思，同一題借問一 下
X3年5月1日半數債券行使賣回權，其利息收入答案為13,580
但我計算出的攤銷表金額：
第一年利息收入：1,571,753*4.94%*8/12=51,763
第二年利息收入：(1,571,753+51,763)*4.94%=80,202
因第三年1月2日半數債券轉換，剩餘半數於當年5月1日行使賣回權...
X3年1月1日~5月1日之利息：(1,571,753+51,763+80,202)/2*4.94%*4/12=14,027??????
請幫忙解惑~謝謝各位
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