[問題] 97年會計師稅法的計算題
各位好~
97年會計師申論題第三題有一個地方不是很明白
有去下載高點、志光還有名師的解題來看,可是三家解的都不太一樣 囧
想請教板上的各位
某公司為適用加值型營業稅之一般營業人，97 年 7、8 月份營業資料如下：國內銷貨
收入總額（含稅）500,000 元，銷貨退回（含稅）23,000 元；外銷 1,186,000。
除上述銷售行為外，本期將一批成本 200,000 元，時價（含稅）320,000 元之存貨
贈送大客戶 A 公司。
應稅進貨支付金額 650,000元（含稅），免稅進貨金額 200,000 元；
各項費用支出（薪資除外）金額共 442,000 元（含稅），
其中包括向乙車行租用交通車，供員工上下班使用，7、8 月份共支付租金 40,000 元，
皆依規定取得統一發票或其他得扣抵憑證（不包括視為銷售之進項數額）。
支付之員工薪資額則為 125,000元。
第二小題要算實際扣抵之進項稅額
我有疑問的部分是贈送大客戶的成本200,000元的部分
無償移轉他人所有是第3條的視同銷售,所以要計入售額沒錯
可是贈送大客戶感覺像是19條規定不能扣抵的進項稅額(交際應酬用)
然後高點的解題是說他的各項費用支出金額442,000元要假設已含這200,000的贈送成本
我覺得應該是要假設成為未含然後也不用加進去才對吧
謝謝各位幫忙解惑!
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