[問題] 所得稅會計(一題已解決感謝s大!!)

看板Accounting作者freeclean (nobody)時間15年前 (2010/07/28 17:30)推噓3(3推 0噓 6→)

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也是會計師考題，同樣先給題目和解答，再給自己死胡同之處：某公司 87 年初遞延所得稅資產與負債均無餘額。其會計所得與課稅所得間有下列差異： A' 交際費超限 $36,000 A. 帳上認列之分期付款銷貨毛利 $400,000，報稅時係自 87 年起每年認列 $100,000。 B. 帳上認列產品保證費用 $300,000，　報稅時係按實際支付情形，於 87、88、及 89年分別認列 $180,000、$90,000 及 $30,000。 C. 87 年稅率 35%，88 年及 89 年為 30%，90 年以後之稅率為 25%。問題：若 88 年間無發生任何暫時性或永久性差異，　帳列稅前損益為 ($480,000)（淨損），預計 90 年後四年內將有足夠盈餘可資扣抵，作 88 年與所得稅相關之分錄。　　　（遞延所得稅不必區分流動性）答案：遞延所得稅資產 94,000 <----- 遞延所得稅負債 30,000 所得稅利益 124,000 死胡同處：就是算不出 94,000 這數字… 懇請大家幫忙解答，Thx~!! > < -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.39.145.18

推

smiercch

07/28 21:40, , 1^F

07/28 21:40, 1^F

我跟樓上算的一樣!! (握但想要再增加一子題… (汗如下：假設 87 年帳列稅前淨利 $500,000，包含繼續營業單位淨利 $360,000、　　　非常利益 $240,000、以及處分停業損失 $100,000，　　　且 87 年稅率為累進：所得 $100,000 以下 15%、 $100,001 ~ $400,000 為 25%、 $400,000 以上為 40%， 88 年後則如原先假設為單一稅率，試列示 87 年損益表繼續營業單位稅前淨利以下部分。答案：（只列不會的部分…太多開始懶了XD）繼續營業單位 $360,000 減：所得稅 (93,000) <----- ˍˍˍˍˍ 繼續營業單位純益 $267,000 重點就在，我不知道它所得稅 $93,000 怎麼來的 Q_Q 一樣請大家幫忙解答了～揪甘心！

推

smiercch

07/29 00:34, , 2^F

07/29 00:34, 2^F

我好像算出來了! s大上式少加回交際費 $36,000 如此 (360,000-300,000+120,000+36,000)*25%-10,000= 44,000 又與暫時性差異 44,000+85,000-36,000= 93,000 over!! 感謝s大~!! >///<

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smiercch

07/29 00:36, , 3^F

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smiercch

07/29 00:37, , 4^F