[問題] 所得稅分攤觀念

看板Accounting作者 (小藍)時間16年前 (2009/09/13 15:36), 編輯推噓7(7推 0噓 9→)
留言16則, 4人參與, 最新討論串1/2 (看更多)
P254 天成公司94/1/1開始營運 94年 95年 96年 稅前所得稅 221,500 1.分期付款銷貨 會計基礎 150,000 課稅基礎 50,000 50,000 50,000 2.預收租金收入 會計基礎 4,000 課稅基礎 2,000 2,000 3.估計保證費用 會計基礎 10,000 課稅基礎 5,000 5,000 稅率 30% 答案 94年 95年 96年 稅前所得稅 221,500 時間性差異 分期付款銷貨 (100,000) 50,000 50,000 ^^^^^^^^ ^^^^^^^^ ^^^^^ 預收租金收入 2,000 ( 2,000) 估計保證費用 5,000 ( 5,000) ---------------------------------------------- 課稅所得 128500 43,000 50,000 疑問：為何分期付款銷貨是 ：(100,000) 50,000 50,000 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 61.229.167.38
推
09/13 17:31, , 1F
會計上採普通銷貨法，聽說稅法是以收現比例認列收入
09/13 17:31, 1F
→
09/13 17:39, , 2F
為何不是 50,000 (50,000),樓上可以說清楚一點嗎
09/13 17:39, 2F
※ 編輯: popazsx125 來自: 61.229.164.5 (09/13 17:39)
推
09/13 18:12, , 3F
第一年的收現差了100000 所以課稅所得少認列了100000
09/13 18:12, 3F
→
09/13 18:13, , 4F
稅法是收到錢才認定為收入 會計上是銷貨那年就全部認列
09/13 18:13, 4F
→
09/13 18:57, , 5F
有點懂了 謝謝
09/13 18:57, 5F
剛剛又想一下，有觀念還是搞不懂 預收租金收入 會計基礎 4,000 課稅基礎 2,000 2,000 所以會計認列比課稅收入多2,000 ，那94年答案不是應該要減2000 怎麼會是加2,000 ※ 編輯: popazsx125 來自: 61.229.164.5 (09/13 19:12)
推
09/13 20:33, , 6F
預收是負債科目 產生預收表示收現數 > 認列收入的數目
09/13 20:33, 6F
→
09/13 20:34, , 7F
但課稅所得以收現為基礎 所以收到現金就當成收入
09/13 20:34, 7F
→
09/13 20:34, , 8F
94年會計上認列的預收比課稅基礎多2000 表示收入少認2000
09/13 20:34, 8F
→
09/13 20:36, , 9F
所以轉換成課稅所得的時候要調整成以收現為基礎
09/13 20:36, 9F
→
09/13 20:37, , 10F
不過...課稅所得下怎麼會有預收收入呢? 我也不懂...
09/13 20:37, 10F
推
09/13 21:09, , 11F
分期付款銷貨認列在稅法上有四種方法可以選擇，
09/13 21:09, 11F
→
09/13 21:10, , 12F
全部毛利法、毛利百分比法、差價攤計法、普通銷貨法可選
09/13 21:10, 12F
推
09/14 08:47, , 13F
我怎麼覺得題目預收收入那怪怪的...
09/14 08:47, 13F
→
09/14 08:48, , 14F
會計基礎2000 2000 課稅4000 吧
09/14 08:48, 14F
推
09/14 10:16, , 15F
預收認列得多表示收入認列得少 所以題目應該是OK的
09/14 10:16, 15F
推
09/14 15:53, , 16F
喔喔感謝
09/14 15:53, 16F
‣ 更多 popazsx125 的文章
文章代碼(AID): #1AhA3lwa (Accounting)
‣ 更多 popazsx125 的文章
文章代碼(AID): #1AhA3lwa (Accounting)