保險避稅 即期年金最方便
■ 記者李淑慧／台北報導
金管會與財政部賦稅署有意聯手防堵保險避稅案例，令人注意保險避稅的相關議題。業者
透露，最容易避稅的保單，當屬「即期年金」。另外，最近紅透半邊天的連動債券保單，
也成為避稅者的最愛。
所謂的即期年金，就是繳交一筆保險金之後，立刻可以分期提領。因為所有的給付都變成
保險金，在稅法上都屬於免稅。有些即期年金還保證給付年期，被保險人即使過世，保險
公司仍繼續給付，對保戶相當有利。此外，即期年金最高投保年齡上限，可以到80歲，也
吸引不少高齡避稅者。
由於連動債券保單屬躉繳的性質，且保單價值準備金與保費相差不遠，保戶購買這類保單
，幾乎不會損失什麼錢，就可以達到避稅的目的。
壽險業者表示，保單屬於合法的節稅管道，除了一些異常的案例之外，保險業不能拒絕一
般正常的保戶利用保險規劃節稅。如果主管機關為防堵少數案例而修改稅法，對大多數安
分守己的保戶並不公平。
壽險業者建議，主管機關可以利用「通報系統」，規定高齡投保、保額多少以上，就必須
報告承保的理由，這樣就可以杜絕過去高齡投保者規避遺產稅的問題。
過去主管機關曾研議將保險給付從全額免稅改為定額免稅，壽險公會曾建議，將定額免稅
額度訂為6,000萬元，保險給付在6,000萬元以上才課稅，不過，後來沒有結果。
壽險業者表示，目前壽險保額最高上限就是6,000萬元，如果保戶只購買一張保單，保額
在6,000萬元以下，就不會受到課稅的影響；不過許多保戶都擁有一張以上的保單，加總
起來的保額一旦超過6,000萬元，如果採取定額免稅，就會受到影響。
壽險業者表示，保險是一種風險的分散，保險給付本來就不需要課稅。過去有些有錢人利
用購買壽險來規避遺產稅，甚至曾有人已經在加護病房還購買保險，顯然是為了避稅而非
保障，但畢竟這只是少數。
少數業者接受高齡、重病的保戶投保以規避遺產稅，主管機關可以要求業者提出說明，如
有不合理之處，可以處分。不過，大多數業者都不會這樣做。
【2004/09/13 經濟日報】
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