[心得] 艾蜜莉會計師教你聰明節稅
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【本書介紹】
書名：艾蜜莉會計師教你聰明節稅【圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅】
作者：鄭惠方 (艾蜜莉會計師)
出版社：台灣廣廈國際出版集團
出版日期：2018/3/30
【內容&特色摘要】
本書分為四個章節，分別是
1.稅的第一課：個人所得稅
從最基本普羅大眾都會面臨的綜所稅談起
哪些人要繳綜所稅，答案是稅務居民，但稅務居民的定義又是什麼? 是不是台灣人才要
繳綜所稅，外國人就不用? 在這個章節一開始就有非常清楚且完整的定義。
接著介紹十大所得類別，包含營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得…等等，這
些所得是絕大多數人的收益來源，是會被國稅局課徵綜所稅的所得，各所得都有各自的定
義與細節需要注意，例如有些所得有免稅額，有些認列方式必須核實，之前林志玲事件鬧
得沸沸揚揚，就是因為同樣一筆收入，認列執行業務所得跟薪資所得所需繳的所得稅差距
非常大所以才會有如此大的風波，第一章有些知名案例還蠻有趣的，看法條規定看累了案
例反而比較容易吸收。
2.富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃
這個章節是針對投資商品會面臨的稅負進行探討，包含存款、外匯、債券、股票、期權、
基金、ETF及資產證券化商品等…
一般人投資決策容易忽略稅負這塊，總是聚焦在"稅前"報酬率，但稅率不同有時比報酬率
關係影響還大，例如投資國內股票拿到股利課採兩稅擇一，股利併入綜所稅另外8.5%股利
可扣抵綜所稅，或是分離課稅，股利直接用28%稅率課股利所得稅，但還有一個方法就是
選擇不參加除權息，證券交易所得稅目前停徵，在除權息賣掉，除權息後低價買進就不會
被課到股利所得稅，股價成本也能壓低等同享受到股利 (但如果股價除權息後快速上漲可
能導致買回成本提高)。
富有人士在投資規劃上對於稅比一般人重視許多
有錢人會做一些海外投資，如海外基金、海外股票及ETF等…因為海外投資課徵最低稅負，
海外所得每年有100萬元免稅額，超過100萬要申報但不代表需要繳納
(投資的海外所得100萬，以年報酬率5%計算，本金要有2000萬台幣以上)。最低稅負每年
有670萬扣除額，就算就算計算過後也超過670萬扣除額，綜所稅跟最低稅負是取其高繳
納，所以最聰明的做法是海外投資跟國內所得適當配置，讓最低稅負跟綜所稅盡量接近，
因為只會繳到其中一項，另一項當年度免繳納。
3.買屋或賣屋? 談房地產相關稅務及節稅規劃
除了金融商品以外，台灣人非常愛投資房地產，不動產稅制從過去到現在也有非常多的改
變；不動產稅負跟上一章節投資商品稅負的差別在於，投資商品稅負是以商品別做區分，
而不動產稅負的標的全部圍繞在不動產，是環環相扣的，而且不動產稅負跟持有時間、稅
籍與用途都有關，除了一般稅負規則外還有政府提供的優惠稅率，還蠻複雜的。
這個章節把房地產的稅負享得十分清楚，不動產稅負分成三部分，購買、持有及出售，除
了文字外還用圖解讓讀者更易了解複雜的不動產稅負。
本章節最後還介紹如何把不動產移轉給子女，相信這是很多人頭痛的點，也不是每個人都
有錢諮詢會計師，這部分書中提供各種方法及各方法會面臨到的稅負可以供讀者參考。
4.富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃
最後一個章節談的是遺贈，主要是高資產族群比較重視的，除了扣除額外，遺贈還有很多
規定，包含應繼分與特留分，張榮發先生當時自立遺書就是侵犯了特留分因此無法如規畫
進行財產分配；稅率也從過去的10%修改為級距制10~20%。
在遺產稅規畫這部分很多人都會透過保單，保險的身故給付是屬於最低稅負，有3,330萬
免稅額；但要小心實質課稅，如果年紀過大、重病、密集投保或是購買躉繳保單都有可能
被國稅局認為有逃避遺產稅的嫌疑並進行實質課稅。
【心得】
這本書我覺得蠻容易讀的，因為是稅務書籍，內容都是稅務跟法規一般人容易覺得枯燥，
但本書善用排版、圖表跟案例提高讀者的接受性，文字大小適中，段落字不會太多，重點
也標得很清楚，看這本書的時候比較不會想睡。
內容部分很多稅務知識的精華，非常多的重點，算是把稅務資訊都濃縮並轉化為比較白話
的文字，除了死板的稅務知識外，案例跟稅務安排蠻實用的，每個章節也都有"不當稅務
規劃"與"節稅規劃"，在讀完稅務法規後再來看這部分印象會更深，更容易吸收。
金融從業人員如理專、私人銀行、保險業務員、保經保代、營業員、財管/投資顧問甚至
是房仲都蠻適合讀的，稅務知識雖然基本但內容很廣且平常沒有用到過一段時間就忘了，
這本書值得多讀幾次對稅務觀念會更加清晰，會有見林又見樹的感覺。
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6年前
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