[心得] 寫給金融業高資產客戶經理的第二本稅務書
網誌好讀版：https://goo.gl/ZDS1aS (網誌內還有其他讀書心得^^)
寫給金融業高資產客戶經理的第二本稅務書
作者：
KPMG 許志文
KPMG 陳信賢
KPMG 楊華妃
本書由KPMG出版，在這本書之前還有一本" 寫給金融業高資產客戶經理的第一本稅務書"
，但我沒看過第一本，我覺得如果跟我一樣沒看過第一本的也可以直接看第二本，因為基
礎稅務這本書也有介紹，所以不會有銜接上的問題。
心得：
本書適合於金融業從業的理專或財富管理顧問，這本書的內容都是客戶會感興趣的內容，
我覺得透過這本書了解稅務可以增加與客戶的話題。
本書整理方式是以客戶的life cycle來呈現，從青壯年到老年會面臨不同的稅務問題，個
人覺得這樣規劃挺不錯的，不過若是把這本書當工具書就比較不方便，因為要找特定稅務
主題會花比較久的時間。
此外KPMG用5W1H的方式來介紹稅務讓我很不解，5W1H分別是What, When, Who, Where, Why
, How，本書介紹稅務時有時用3W1H有時用2W1H。稅務很複雜，或許很難用一套標準來介紹
，但本書稅務都用5W1H的方式介紹，又不統一，讓我覺得多此一舉。
整體而言本書對想學稅的金融人士相當實用 (一般人看可能會睡著…即使編排有很多圖表
，但法規終究讓人想睡XD)，最大的優點是書裡有很多Q&A，透過Q&A我覺得更容易了解稅
務法規，而且Q&A也是實務上常會碰到的問題，像我就從Q&A中找到很多客戶問題的解決方
案。
本書內容主要在寫稅務，可以分為投資、移轉及遺產規劃。以下分別舉一小部分的例子：
投資的部分說明了各種投資主體投資不同金融商品所會面臨的稅賦，例如個人投資基金收
益，基金配息依照公司所在地課稅，若公司在若境內則課綜所稅，境外則課最低稅負；而
基金資本利得則依基金註冊地而定，註冊地在境內則買賣贖回免稅，若境外基金則要課最
低稅賦。
移轉的部分包含若父母要將房產過戶給小孩該如何安排?
明年遺贈稅調漲，目前為10%，但明年最高贈與稅率為20%，是今年的兩倍!!!
若父母今年贈與則以房屋評定現值及土地公告現值計算贈與稅，雖然贈與稅率及稅基都很
低但未來小孩若要出售房產則房地合一稅=(售價-成本-相關費用)*稅率，低稅基反而墊高
小孩未來的財交所得，財交所得屬於綜所稅，最高稅率高達45%，導致小孩未來面臨更高額
稅賦。
這部分規畫較為複雜，到底如何才是最好的安排還是應該看客戶需求，如果客戶是起家厝
，未來沒有出售打算則可直接贈與，否則還是透過別的方式墊高小孩取得成本較佳。
遺產規劃一般人都是透過保險，但其實保險也大有學問，要保人、被保人及受益人該如何
規劃會影響到未來資金是否能完全移轉，規劃不好可能造成鉅額稅賦問題甚至可能使高資
產客戶資產被國稅局查核。
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.225.124.91
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/book/M.1480864480.A.79D.html
推
12/05 09:32, , 1F
12/05 09:32, 1F
→
12/05 09:33, , 2F
12/05 09:33, 2F
→
12/05 09:34, , 3F
12/05 09:34, 3F
→
12/06 22:15, , 4F
12/06 22:15, 4F
※ 編輯: faceoflove56 (36.229.10.77), 12/06/2016 22:17:35