[學業] [考古] 稅務法規 99上期中考古題
洪 國 仁 老師 命題
一、
1.請問租稅法之法源有那些?
2.租稅法之架構有那些? 那些係屬實體部分? 那些係屬程序部分?
3.世界各國關於個人所得稅之租稅管轄權，請就納稅義務人、行使原則、租稅管轄權、
課徵範圍、納稅義務及實施關鍵因素等繪一簡表說明?
4.我國營利事業所得稅採用何種租稅管轄權?
5.綜合所得稅採用何種租稅管轄權?
6.所得基本稅額條例採用何種租稅管轄權?
二、
1.將所得稅法、兩岸關係條例、港澳關係條例及所得基本稅額條例融合，將綜合所得稅之
居住者分為:台灣地區人民、非台灣地區人民，所得按照來源地分為：台灣地區所得、
大陸地區所得、外國及香港澳門地區所得、請等繪一簡表說明綜合所得稅、最低稅負制
之課徵範圍？
2.所得稅法第７條對於自然人居住者身分的認定為何？
3.如何判對某種經濟收益是否為中華民國來源所得（其先後步驟）
4.所得給付地是否為其來源地？為什麼？請簡要說明
5.甲公司的本業營業項目為製造銷售電視機、電冰箱及其製造技術之提供，請回答下問題
(1)甲公司銷售電視機、電冰箱所產生的所得係屬哪一種所得？
(2)甲公司對我國乙公司提電視機、電冰箱之製造技術服務所產生的所得係屬哪一類所得?
(3)甲公司處分其閒置機器設備所產生的所得係屬哪一種類所得？
(4)甲公司專利權遭侵害，取得賠償金係屬哪一類種所得？
(5)甲公司特殊製程授權餅公司使用取得報酬係屬哪一種所得？
三、
王五申報戶９９年綜合所得稅總額４５０萬元［其中王五薪資所得２００萬元，包括大陸
薪資所得１２萬元，已繳大陸個人所得稅２.５萬，配偶薪資所得１００萬元，第一銀行
台中分行存款利息１５萬元，出售自用住宅財產交易所得４０萬元，９８年重購自用住宅
，符合重購退底稅之條件］，夫妻扶養長子（就讀逢甲大學）、長女（就讀東海大學，領
有身心障礙手冊）及已滿７０歲父親及母親，投資奇美電現金增資股本年已滿三年，接獲
該公司通知享有頭資抵減６０萬元；扣繳稅款合計６５萬元（其中包括短期票券利息所得
扣繳稅款５萬元及可扣抵稅額１０萬元）；另全戶９９年有海外所得８８０萬元，已交納
國外稅款１６０萬元，取得９６年生肖之要保人與受益人不同一人之年金險給付１２０萬
元，請計算王五申報戶下列各項目：
1.全戶免稅額 2.一般扣除額 3.可列報特別扣除額之項目及金額 4.綜合所得稅淨額
5.應納稅額 : 按(1)夫妻薪資所得合併計稅 (2)夫薪資所得分開計稅 (3)妻薪資所得分開
計稅 各為多少?
以下採最節稅方式計算
6.自用住宅重購退抵稅額 7.可扣抵投資抵減額 8.可扣抵大陸個人所得稅額 9.基北所得
額 10.一般稅額 11.基本稅額與一般稅額差額 12.(1)海外已納稅額扣抵限額 (2)海外已
納稅額扣抵金額 13.應繳納基本稅額 14.申報時應實際繳納稅額
四、
1.丙君99年自A公司退休，一次領取1300萬元，服務年資20年8月，請問退職所得多少？
A公司給付時扣繳稅款多少?
2.甲君係我國台灣地區人民居住者99年取得下列股利:1台中公司現金股利:股利淨額
$20,000，可扣抵稅額$2,000 2台北公司股票股利:2,000股取得日每股市價$40，稅額
扣抵比例30% 3大陸A公司股利$40,000，扣繳稅款$4,000 4美國B公司股利$3,000,000，
扣繳稅款$900,000，請問甲君申報99年度綜合所得之營利所得多少？利入基本所得額算
金額多少？
3.指出綜合所得稅之十大類名稱?其在所得分類上係屬何種性質所得?其在計算所得額時
是否有成本、費用可扣除?
4.列舉扣除額中哪兩個項目係二選一?那些項目僅限納稅義務人本人、配偶及直屬親屬?
5.綜所稅免稅額中那些人年滿70歲以上可加50%? 扶養哪一類人必須年滿20歲或60歲以上?
五、
1.張三99年房屋出租，月租金60,000元，押金1,000,000元，並存入銀行，利息所得
30,000元，該年郵局一年期之定期存款利率為2.25%，土地（素地）出租年租金100,000
，地價稅6,000元。(1)張三100年5月辦理99年度綜合所得稅結算申報時，應申報那些
所得?金額各多少? (2)如房屋承租人係甲公司，甲公司每月給付租金時應扣繳稅款多少
? (3)如房屋承租人係乙君，乙君是否要扣繳?為何? (4)如房屋出租人係丙公司，承租人
係丁公司，丁公司給付租金時是否要扣繳？為何？
2.居住者個人之扣繳程序之時程?非居住者個人之扣繳程序之時程?
3.甲公司有關下列扣繳事項，請完成下表:A.給付非居住者股利淨額$100,000 B.86年及以
前盈餘給付居住者股利淨額$100,000 C.87年及以後盈餘給付居住者股利淨額$100,000
D.給付居住者房東C君租金$15,000 E.對乙君(居住者)全年給付額$900 F.對丙公司給付
權利金$50,000 G對丁君(居住者)給付額稿費$80,000 H.對D君(非居住者)給付額稿費
$4,000 I若甲公司老闆向居住者個人承租房屋(非甲公司承租)給付租金50,000; 扣、繳
、填、報、送:要者打√ 不必者打 X
┌──┬─┬─┬─┬─┬─┬──────────────┐
│項目│扣〡繳│填│報│送│ 不必扣繳原因 │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ A │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ B │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ C │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ D │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ E │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ F │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ G │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ H │ │ │ │ │ │ │
├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤
│ I │ │ │ │ │ │ │
└──┴─┴─┴─┴─┴─┴──────────────┘
99年綜合所得稅稅率
稅率級距 稅率 累進差額
0~500,000 5% --
500,000~1,130,000 12% 35,000
1,130,000~2,260,000 20% 125,400
2,260,000~4,230,000 30% 351,400
4,230,000以上 40% 774,400
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 114.33.75.156
推
05/09 23:07, , 1F
05/09 23:07, 1F
→
05/09 23:12, , 2F
05/09 23:12, 2F
推
05/09 23:33, , 3F
05/09 23:33, 3F
推
05/09 23:44, , 4F
05/09 23:44, 4F
推
05/10 00:06, , 5F
05/10 00:06, 5F
→
05/10 00:18, , 6F
05/10 00:18, 6F
推
05/10 04:37, , 7F
05/10 04:37, 7F
推
05/10 13:21, , 8F
05/10 13:21, 8F
推
05/10 13:40, , 9F
05/10 13:40, 9F
推
05/11 17:42, , 10F
05/11 17:42, 10F