[問題]現金內部控制問題
※ [本文轉錄自 Accounting 看板]
作者: cashcherry (巧立) 看板: Accounting
標題: [問題]現金內部控制問題
時間: Tue Dec 23 16:02:24 2008
某公司為大都市區域的辦公大樓和商業公司提供照管和打掃的服務。這家公司用小型的
電腦來處理各種各樣結帳交易並且管理它的現金。關於現金管理方面，財務主管在每個月
的月底詳盡闡述下一個月的現金需求預測。因為他認為經濟和貨幣的不確定有太大的波動
，所以他不願意預測多過一個月的時間。他根據下一個月的預測來調整現金結餘。如果它
看起來太低的話，他以優惠利率從公司的銀行借現金。如果結餘好像太高，他投資短期的
存款單(CD's)。(這些投資是保本的，雖然如果提早提款的話要罰款。)
關於銷售方面，公司在每個月的月底開賬單給全部信貸客戶。大多數客戶繼續得到這公司
的服務。但是，有些只需要零星服務的客戶佔每個月的顯著銷售的少數。例如，一個客戶
可能在上一次服務的五個月之後再打來要求全面清潔服務。這可能在月初的時候發生。提
供服務後45天內要付清款項。
信用銷售的付款方式為支票或者貨幣。首先把這些現金收入的部份交給處理應收款項的記
帳員，她會把金額登入她的小會計電腦的帳戶裡。然後她把現金收入交給開存款單並且把
總數加入現金收入流水帳的出納員。她每天大約保留200美元來支付小型的支出。偶爾會
從不動產的銷售或者從老板的額外投資那裡收到現金；老板把這些特別的收入直接存進去
他自己名下的銀行賬戶裡。在多數情況下他會口頭上通知出納員那總額是多少。
批准支付來自供應商的發票。最具體的條件是十日內付款可享有2%的現金折扣，帳款必須
要在三十日內清償。由於只從幾個供應商獲得大量的供應，每週收到的發票數量對於有效
的支票處理來說是太少了。因此，每兩週開一次支票去支付所有在這段時期被認可的發票
。出納員簽大多數的支票，雖然老板對於比較不平常和大宗交易才會親自簽支票 (例如，
購買新的小貨櫃車)。
列舉某公司的現金管理體制之弱點。對於每一項列舉的弱點都要提出一個改進的建議。
這題完全摸不著頭緒，拜託各位高手幫幫忙
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