內控期中模擬題(另徵答案)
一、下列哪一項關於內部稽核規程是正確的? (C)
A.他建議內部稽核單位的權利與責任
B.他指出內部稽核單位所需的最少資源
C.他提供一個評估內部稽核單位的基礎
D.他需經由資深管理階層核准
二、下列何向是屬於內部稽核單位的品質保證活動，而非稽核主管的其他職責?
A.稽核主管提供內部稽核工作底稿給外部稽核，以使他們了解並決定他們可以依賴
內部稽核工作的態度
B.管理階層核准一個建立內部稽核單位目的、權利和責任的正式規程
C.每年至少評估一次內部稽核人員的績效
D.內部稽核人員的工作督導貫穿稽核過程的每一階段
三、下列哪一項能代表最佳的風險評估技巧? (C)
A.評估未來事件的風險水準是根據那些事件的不確定程度和對組織長期目標達成的
影響而定
B.評估固有和控制的風險以及他們對財報誤述程度的影響
C.評估目前和未來事件的風險水準、他們對組織目標達成的影響、以及他們構成
的原因
D.評估目前和未來事件的風險水準、他們對組織使命影響、以及消除現有或潛在
風險因素的可能性
(風險評估有包含目前&未來，且範圍廣，但無法完全消除風險)
四、評估一個單位的風險時，稽核人員應該：
A.決定風險應如何做最好的管理
B.提供風險管理的確認服務
C.根據風險暴露更新風險管理流程
D.設計控制以減輕辨識的風險
五、利用內部稽核來協調法規檢查員的工作是對機構有利的，因內部稽核能：
A.影響法規檢查員對法律的解釋以符合公司的實務要求
B.建議改變範圍以限制法規檢查員的偏差
C.替法規檢察員執行現場工作，如此可減少法規檢查員待在現場的時間
D.經由內部稽核工作底稿和報告可提供遵循測試的試切證據
六、下列何項並非內部稽核單位在最佳實務治理活動所應扮演的角色?
A.協助董事會執行企業全面的風險評估
B.確保及時採行稽核建議
C.監督遵循企業行為規範
D.討論重大風險領域
七、評估機構外部稽核之獨立性時，應該：
A.唯有在委派外部稽核時才實行
B.不納入內部稽核單位參予此項工作
C.唯有在委派外部稽核時才納入內部稽核單位
D.從委派之時即納入內部稽核單位，此後並定期的實行
八、A公司具有正式的道德規範，B公司則無。道德規範涵蓋採購合約、與供應商關係
、及許多規範內部員工行為的其他事項。下列何項陳述可以合理推論? (A)
Ⅰ.A公司比B公司展開較高標準的道德行為
Ⅱ.A公司已建立可衡量員工行為的具體標準
Ⅲ.B公司缺乏正式的公司道德規範，將阻礙有效地稽核其道德行為
A.只有Ⅱ
B.只有Ⅲ
C.Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅱ和Ⅲ
九、關於公司治理，下列哪一項敘述是錯的?
A.公司控制機制包括內部和外部機制
B.管理階層的報酬方案是公司控制機制的一部分
C.由員工股票選擇權或員工股票分紅所造成的股東財富稀釋，這是一項會計
問題而非公司治理問題
D.對於公司治理，內部稽核應較董事會負有更大責任
十、通常與標的物之未來作交易會產生某種程度的風險，為降低或控制這種風險
所採行的活動，一般稱為：
A.保險(Insuring)
B.避險(Hedging)
C.賣空(Short-selling)
D.應收帳款承購(Factoring)
十一、許多機構利用電子資金交換(EFT)的方式來取代他們使用支票對供應商付
款，關於使用支票的風險，本題最能代表下列何項風險管理技巧?
A.控制
B.接受
C.移轉
D.規避
十二、下列何項目標可將風險管理策略設定在最適水準?
A.成本最小化
B.市場佔有率最大化
C.損失最小化
D.股東價值最大化
十三、下列各項皆是工廠為防止廢水排放無法符合標準而設置的控制系統，除了：
A.在排放前先對廢水執行化學分析，看其中成分是否符合標準
B.詳細說明(由政策、訓練和警告符號)各項物質都是經由工廠內的汙水池或
地下排水管加以處理
C.利用大量清水定期沖洗汙水池和排水管，確保汙染物已被徹底沖淡
D.對工廠的前置處理系統，建立一個預防性的維護計畫
十四、最可能確保薪資支票只能填寫授權金額的控制是：
A.定期對薪水表的員工執行確認動作
B.要求將未領的支票退回出納
C.要求管理者核准員工的工時卡
D.定期查看薪資支票的發放
十五、下列何項措施可將製成品因材料品質不良所導致的缺陷降到最低?
A.用書面將適當處理在製品存貨的程序記錄下來
B.要求所有採購需符合材料規格
C.針對所有不利的用料差異及時追蹤
D.決定製程末端的損壞用量
十六、在複核公司合約期間，稽核主管懷疑供應商在競標過程中獲得不正當的利益
，在獲悉執行長(CEO)是這家供應商公司的董事會成員後，稽核主管應：
A.呈送稽核報告給高階管理階層，但排除CEO在外
B.聯繫公司的外部稽核以尋求協助
C.取得相關證據並將發現向審計委員會主席報告
D.立刻通知公司董事會
十七、下列何項敘述最能正確說明內部稽核人員應如何建立標準，以決定組織之目的
及目標是否已達成?
A.管理階層應負責建立標準
B.內部稽核應使用執業準則及政府規定來建立標準
C.公司所屬的產業公會應以業界的標竿及最佳實務來為會員建立標準
D.適當的會計或稽核準則，包括國際性的準則應被用來當作標準
十八、部門經理表示最近銷貨毛利增加的原因是製造過程的效率提升，下列何種稽核
程序將與該主張最為攸關?
A.進行存貨實體盤點
B.抽取產品樣本，比較今年與去年的單位成本測試成本架構，並分析標準成本之
差異
C.實體盤點機器設備，以決定是否有重大變化
D.抽取製品存貨樣本追查原料成本至採購價格，以決定所記錄存貨價格的正確性
十九、內部控制應遵循某些基本原則以達成他的目標其中一個原則是職能分工。下列
哪一項案例沒有違反職能分工的原則?
A.財務長有權簽署支票，但將簽名印章交給助理財務長行使支票簽名機
B.負有倉庫存貨保管責任的倉儲人員，可以核准處分損壞的貨品
C.銷售經理有權核准賒銷，也有權勾銷帳目
D.工時計資人員將未分發的薪資支票郵寄給缺席的員工
二十、保險公司利用電腦直接從醫院收受住院治療的給付申請：沒有任何書面文件會從
醫院傳到保險公司。下列哪項控制程序對偵查這種環境下的舞弊最為有效?
A.在資料處理透明的情況下，利用整合測試工具(ITF)，對處理的正確性進行測試
B.發展監控程式，以利給付部門能根據人口統計學的類別，辨識出不尋常給付型態
或異常的給付資料並加以調查
C.利用通用稽核軟體將申請人的ID號碼與有效投保人的主檔名單比對
D.針對某一特定醫院收到的所有項目進行批次□□，並以批次方式處理那些給付申請
二十一、內部稽核人員在蒐集證據與提出結論時必須同時使用歸納法和演繹法，也必須
瞭解其間的差異，以便評估兩者強項與弱點。以下何種程序係使用演繹法?
A.內部稽核人員使用通用稽核軟體選去樣本作為函證之用。依據函證結果，稽核
人員的結論是帳載應收帳款存在
B.內部稽核人員執行分析性複核程序估計銷貨餘額的正確性，並未發現重大差異。
基於此，該稽核人員認定有關帳載記錄必定無誤
C.內部稽核人員觀察受查單位實地盤點過程，並加以抽查。抽盤結果追蹤至年底與
盤點清冊相符。該稽核人員的結論是帳載存貨存在
D.內部稽核人員檢查2002年1月銷貨交易記錄，並未發現有2001年的銷貨。稽核人
員的結論是2001年銷貨已適當記錄
二十二、內部稽核人員關心電腦安全費用科目是否以適當列為支出，最適當的專案程序
為：
A.對電腦發票實施屬性抽樣以決定發票是否適當分類
B.執行分析性複核程序，用本年度所發生的費用與過去五年發生金額作趨勢比較
C.對外包機構的員工工資費用作屬性抽樣，並追蹤科目的適當分類
D.對所有該科目借方加以抽查，檢查原始憑證以決定支出性質與授權
二十三、內部稽核對某廠執行專案稽核，當對背景資料作基本複核時，與去年財務
資料相比發現：營業額增加10%，銷貨成本增加2%，存貨增加15%，區域淨利增
加8%。在11月時內部稽核經理決定對該廠作年終專案稽核。基於以上資料，專
案稽核最優先要作的稽核程序是：
A.選取銷貨交易並追查出貨文件到銷貨成本，以決定出貨是否皆已記錄
B.安排期末盤點，內部稽核人員參予觀察並抽盤
C.抽查產品成本單價的組成，並全盤檢查標準成本制度
D.安排期末銷貨截止測試
二十四、決定授信控管是否一致，造成阻礙有效銷貨給信用良好的客戶，內部稽核人員
應該：
A.函證目前應收帳款
B.追查應收帳款明細帳之過帳
C.分析收款比率和過去授信記錄
D.比較過去授信記錄，包括信用取得與被拒記錄
二十五、一家大型製造公司有一運輸處，提供汽油給該公司車輛使用。由加油員負責加
油，將金額記錄於預先連續編號的支出表上，再傳給會計部以便適當記錄。當
汽油數量降到某一水準，加油員準備請購單送至採購部，採購部準備採購單並
記入汽油採購簿裡。下列何者為最佳稽核程序，已決定汽油支出已全部完整的
記錄?
A.比較汽油請購單與汽油支出記錄
B.從汽油採購簿裡選取請購記錄，比較相關採購單確認連續編號，及獨立於該加油
單位人員的核可
C.執行分析性複核程序，比較今年與去年汽油的耗用情形
D.依據獨立的加油機用量表，比較汽油支出記錄
二十六、機構的應收帳款財務稽核目的之一，係決定是否遵循既定的標準程序加以授信
。下列何種稽核程序最能產生可靠的資訊?
A.詢問授信單位主管，是否遵循既定的標準程序加以授信
B.選取授信統計樣本，測試是否與既定的標準程序相符
C.對賒銷與壞帳之間的趨勢作分析性複核
D.核閱應收帳款帳零分析表定期複核的程序
二十七、複核會計部銀行調節課的工作，何者是測試兌現支票經過核准的稽核程序?
A.比較支票日期與第一次兌現日期
B.決定所有支票皆經董事會授權的人所簽核
C.檢查具代表性的已簽核支票樣本，並決定該簽名公司印鑑卡理的授權簽名
D.四小時內完成支票簽名控制測試
二十八、沒拍到....老師說不會考的樣子
二十九、為確認所有的賒銷都已記入應收帳款，內部稽核人員應：
A.直接函證應收帳款，由被函證者直接回應
B.選取明細帳分錄樣本，查核銷貨發票和出貨文件。
C.選取客戶訂單樣本，比較相關的出貨文件
D.選取出貨文件樣本，追蹤銷貨發票和其明細帳
三十、內部稽核人員正在評估維護適當風險投資組合的新政策與程序的適當性，下列何
種專案程序與目的達成最不相關? (C)
A.與營運管理當局開會以決定該政策與程序的說明是否清楚
B.與高階管理階層，或必要時，與董事會成員開會，以澄清政策議題
C.選一投資樣本，測試是否與新程序相符
D.核閱新公告的法規，以決定新程序是否與法規要求一致
恩...大部分的答案我都沒記...所以再麻煩大家回文告知喔
然後有幾題有 □ ，因為角度沒抓好所以被擋到了
如果有人記得再跟我說囉~
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
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※ 編輯: Ianny 來自: 61.216.149.76 (04/30 10:59)