[高會]中午課輔SWAP
哈囉
中午因為時間到了有些同學先離開
我把答案再打一次，以防漏掉
如果有錯或有問題可以隨時跟我聯絡
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第四題SWAP：
1.被避險項目~應付公司債
避險工具 ~SWAP
2.固定換浮動~公允價值避險
X6年6月30日
給投資人----利息費用 300,000
!--- 現金 300,000
從花旗拿----現金 300,000
!--- 利息費用 300,000
給花旗 ----利息費用 280,000
!--- 現金 280,000
(後兩個可以合為一體)
X6年12月31日
給投資人----利息費用 300,000
!--- 現金 300,000
從花旗拿----現金 300,000
!--- 利息費用 300,000
給花旗 ----利息費用 280,000
!--- 現金 280,000
(後兩個可以合為一體)
被避險項----應付公司債 343,698
目評價 !--- 金融負債評價利益 343,698
$300,000 x P8┐3.5% + $10,000,000 x p8┐3.5% = $9,656,302
$10,000,000 - $9,656,302 = $343,698
避險工具----利率交換評價損益 343,698
評價 !--- 利率交換 343,698
$10,000,000 x (6%-7%)/2 x P8┐3.5% = $(343,698)
$343,698/$343,698 = 100% 避險有效
X7年6月30日
給投資人----利息費用 300,000
!--- 現金 300,000
從花旗拿----現金 300,000
!--- 利息費用 300,000
給花旗 ----利息費用 340,000
!--- 現金 340,000
X7年12月31日
給投資人----利息費用 300,000
!--- 現金 300,000
從花旗拿----現金 300,000
!--- 利息費用 300,000
給花旗 ----利息費用 340,000
!--- 現金 340,000
被避險項----金融負債評價損失 675,294
目評價 !--- 應付公司債 675,294
$300,000 x P6┐2.4% + $10,000,000 x p6┐2.4% = $10,331,596
$9,656,302 - $10,331,596 = $(675,294)
避險工具----利率交換 675,294
評價 !--- 利率交換評價損益 675,294
$10,000,000 x (6%-4.8%)/2 x P6┐2.4% - $(343,698) = $675,294
$675,294/$675,294 = 100% 避險有效
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X7年給花旗銀行的利息有變喔
中午好像講錯，說三個分錄都沒變
注意一下~
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