[公告] 本週大陸租稅課程大綱
稅捐稽徵法
講授大綱 主講人:盧聯生
壹. 總則
一. 稅捐稽徵法之適用
(一)適用原則(稽1)
(二)適用範圍(稽2, 49, 稽細2)
(三)解釋函令之效力
二. 稅捐稽徵機關
三. 稅捐之優先清償順序
(一)債權清償順序
(二)稅捐受償順序
1. 土地增值稅(稽6, 稽細3)
2. 破產之稅捐(稽7)
3. 重整之稅捐(稽8)
4. 其他稅捐(稽6)
四. 納稅義務人行為時間(稽9)
五. 憑証保存年限(稽10)
六. 擔保稅款之擔保品(稽11-1)
貳. 納稅義務
一. 共有財產(稽12)
(一)持分共有: 1.管理人 2.各按其應有部分納稅
(二)公同共有: 1.管理人 2.全體公同共有人
二. 清算時(稽13)
三. 納稅義務人死亡(稽14)
(一)遺囑執行人
(二)繼承人
(三)受遺贈人或遺產管理人
四. 企業合併(稽15)
參. 稽徵
一. 繳納通知文書
(一)繳納通知文書應載內容(稽16)
(二)繳納通知文書之查對更正(稽17)
(三)繳納通知文書之送達方法(稽18.19)
1. 直接送達
2. 寄存送達
3. 公示送達
4. 特殊情況之送達
二. 滯納金之計算(稽20)
三. 核課期間
(一)核課期間之意義及期間(稽21)
(二)核課期間之起算(稽22)
四. 稅捐徵收期間
(一)稅捐徵收期間之意義及期間(稽23)
(二)稅捐徵收期間之起算與中斷(稽23)
(三)稅捐之確定(稽34)
五. 稅捐之保金
(一)限制財產移轉(稽24)
(二)限制減資或註銷登記(稽24)
(三)實施假扣押(稽24)
(四)限制出境(稽24)
(五)稅捐提前稽徵(稽25)
六. 稅捐之緩繳與延長繳納期間
(一)緩繳之條件及期限(稽26.27)
(二)延長繳納期間之要件及期間(稽10)
七. 退稅
(一)退稅之要件(稽28.29)
(二)退稅之期限(稽28)
八. 調查
(一)課稅資料之蒐集與調查(稽30)
(二)通知納稅義務人到達辦公處所備詢(稽30)
(三)實施搜查與扣押(稽31)
九. 保密規定(稽33)
十. 優良納稅人及重大逃欠稅之公告(稽34)
肆. 行政救濟
一. 行政救濟之意義
二. 行政救濟程序優先實體原則
三. 行政救濟之流程
復查→訴願→行政訴訟→再審之訴
四. 復查(稽35)
(一)受理機關:原處分機關
(二)申請期限
1.有應納稅額者
2.無應納稅額者
(三)應備文件
(四)復查之決定
五. 訴願
(一)受理機關
(二)期限
(三)應備文件
(四)訴願之決定
六. 行政訴訟
(一)受理機關:高等行政法院
(二)起訴期限
(三)應備文件
(四)判決
(五)上訴
(六)再審之訴
七. 行政救濟確定退補稅款之規定(稽38)
伍. 強制執行
一.強制執行之移送(稽39)
二.強制執行之暫緩移送(稽39)
三.強制執行之撤回及停止(稽40)
陸. 罰則
一. 租稅刑事罰
(一)處罰原則
(二)逃漏稅罪(稽41)
(三)違反代徵或扣繳義務罪(稽42)
(四)教唆或幫助逃漏稅罪(稽43)
(五)刑罰之適用對象(稽47)
二. 租稅行政罰
(一)違章漏稅罰
(二)行為罰
1.違反保密規定之處罰(稽43)
2.未依法取得.給與或保存憑証之處罰(稽44)
3.未依法設置.記載或保存帳簿之處罰(稽45)
4.拒絕接受調查.提示文件及備詢之處罰(稽46)
5.停止享受租稅獎勵(稽48)
三. 免罰及減輕處罰之規定
(一)免罰之要件及其範圍(稽48-1)
(二)輕微案件減免處罰(稽48-2)
(三)裁罰適用從新從輕原則(稽48-3)
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