[新聞] SEC指控「四大」違規
http://cn.nytimes.com/article/business/2012/12/04/c04sec/zh-hk/
SEC指控「四大」違規
EDWARD WYATT 報導 2012年12月04日
華盛頓——周一，美國證券交易委員會（Securities and Exchange
Commission，簡稱SEC.）控告美國五家大型會計師事務所的中國成員公司違
反證券法，稱其未提交SEC反欺詐調查下的幾家中國公司的審計工作底稿。
SEC在一次行政訴訟中稱，這些會計師事務所拒絕按要求提交文件，部分原因
是會計人員“認為中華人民共和國的法律禁止”他們提交這些文件。
SEC調查下的九家中國公司皆有股票在美國上市，從而受到美國證券法律法規
的制約。受到SEC調查的會計師事務所是德勤(Deloitte)、安永(Ernst &
Young)、畢馬威(KPMG)、普華永道(PricewaterhouseCoopers)和德豪(BDO)的
中國成員公司。
“只有獲得外國會計師事務所的工作底稿，SEC才能檢測審計的質量，從而保
護投資者免遭會計欺詐，”該委員會的執法部負責人羅伯特·庫贊尼
(Robert Khuzami)在一則聲明中說。
“若不能依法提交工作底稿，從事審計工作的會計師事務所將面臨嚴厲制裁
，” 庫贊尼說。
這幾家會計師事務所中的大多數表示，他們一直在和監管機構合作。但他們
同時指出，應對美國和中國相互衝突的法律相當困難。
“委員會同時對四家最大的會計師事務所以及另外一家事務所採取了行動，
這一事實表明這個問題涉及整個行業，並不是一家公司獨有的問題，”普華
永道在一則聲明中說。
這些事務所可能遭受的制裁相當於會計領域的死刑判決：禁止事務所在SEC的
管理下執業，這樣一來，事務所對公開上市公司的審計結果就無法滿足證券
法律的要求。
SEC沒有指明他們要求事務所提供的是哪些中國上市公司的文件。但SEC之前
曾表示，該機構正在密切注意一些中國公司，後者曾為取得在美國上市的資
格而進行反向併購。
反向併購指的是一家持續經營的公司接管已經公開上市的公司。通常來說，
這些都是沒有實際業務的空殼公司，它們的股票通常屬於場外交易股或者低
價股。
最近幾年中，已有幾十家中國企業通過反向併購的方法在美國籌資。這種借
殼上市的做法使得中國公司可以在美國上市，躲過傳統發行的高成本和監管
審查。想利用中國增長來獲利的投資者則爭相購買這些公司的股票。
但這些公司已經受到了越來越多的審查，它們的股票也給投資者造成了數十
億美元的損失。
SEC已經註銷將近50個此類公司的證券，並已向40個外國公司及公司高管提起
欺詐訴訟。今年早些時候，SEC宣布對德勤下屬的德勤會計師事務所
(Deloitte Touche Tohmatsu)採取強制執行政策，原因是SEC對該所的一家中
國客戶展開了調查，而該所沒能向SEC提供相關文件。
安永還在加拿大遇上了法律方面的麻煩。周一，安大略省證券委員會（
Ontario Securities Commission，簡稱OSC）指控該事務所的加拿大分支機
構未能充分審計中國林業公司嘉漢林業的財務報表。
2011年6月，一位獨立分析師在網上發佈報告，稱嘉漢林業是一家騙子公司，
致使該公司股價暴跌。之後，由該公司董事會聘請的一個獨立委員會開展了
調查，但卻沒能找到該公司所說的在中國農村經營的200萬英畝林場。嘉漢林
業在今年3月申請破產。
周一，安永表示，該公司已經就針對嘉漢林業及安永審計工作的股東集體訴
訟達成了一項1.18億美元（約合7.35億元人民幣）的和解協議。
安永加拿大分支機構在一份聲明中稱，公司相信自己對嘉林漢業的審計工作
符合“一切專業標準”，包括所謂的《公認審計準則》(Generally
Accepted Auditing Standards)。聲明稱，“我們將會向OSC遞交證據，證明
安永加拿大分支機構在核實嘉漢林業資產的所有權和真實性方面做了大量審
計工作。”
這個問題也是美國上市公司會計監管委員會(Public Company Accounting
Oversight Board)關注的焦點，該委員會是一個獨立機構，職責是監管那些
為公開上市公司提供審計服務的會計事務所。
10月，監管委員會的代表前往中國，中國允許他們觀摩中國官員進行的內部
控制審查。11月，中國監管者來到美國，就審計工作底稿共享事宜進行談判
。
“我仍然相信，中國監管機構完全有理由解決審計工作底稿透明度和公開的
問題，”監管委員會主席詹姆斯·R·多蒂(James R. Doty)說。“毫無疑問
，我們已經臨近一個十字路口、一個轉折點。”但多蒂補充說，如果沒能達
成協議，“那我們就需要考慮通過其他方式來保護投資大眾。”
翻譯：陶夢縈、許欣
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然後
Baidu 的股價就下跌了
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