[考題] 會計 所得稅
101高考會計
23 南投公司於 100 年12 月31 日以$1,200,000 發行面額$1,000,000，三年期，票面利
率為5%之可轉換公司債，發行1 年後可按每股$15 之價格轉換成普通股。該公司債若無轉
換權，其公允價值為$1,056,570。若南投公司未考慮該公司債交易影響時，其100 年度所
得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為17%，試問考慮該交易後南投公司100 年度之所得
稅費用以及100 年12 月31 日遞延所得稅分別為何？
a猨所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383
b獏所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383
c獱所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383
d斅所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383
答案是a
不了解怎麼算~
為什麼費用不變
而負債是認股權x稅率而來?
謝謝
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◆ From: 118.168.5.1
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