[考題] 101年高考會計師稅務法規消失
出處:101年高考會計師 稅務法規選擇第11題
題目:某公司100年7-8月內銷成衣金額300萬元(以下本題金額均不含稅)
接獲國外成衣訂單，報關出口金額1,700萬元
銷售土地金額5,000萬元
進貨取得供應商開立統一發票金額700萬元
購買禮品贈送大經銷商，取得禮品商開立統一發票金額20萬元
購買五人座小汽車供業務員使用，取得汽車經銷商開立統一發票金額80萬元
則其當期之應納或溢付營業稅額若干？
(A)應納稅額70萬元
(B)溢付稅額20萬元
(C)溢付稅額24萬元
(D)溢付稅額25萬元
ANS:(B)
以下是依照補習班老師的教法計算
銷項稅額:(300萬+5000萬)*5%=265萬
外銷為零稅率所以銷項稅額為0
得扣抵稅進項稅額:進貨與費用700萬*5%/1.05=33萬
交際應酬之貨物20萬及自用乘人小客車80萬不得扣抵進項稅額
=> 銷項稅額-進項稅額=265萬-33萬=應納稅額232萬
結果就是和答案完全不符.....
有人可以解釋為什麼答案是(B)嗎?
還有我的計算過程哪裡錯了?
謝謝!
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
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05/11 18:19, , 1F
05/11 18:19, 1F
扣除土地的話銷項稅額就會變成15萬 總結就是溢付稅額18萬 也和答案不合
※ 編輯: Boicelenson 來自: 1.34.169.188 (05/11 18:30)
推
05/11 18:37, , 2F
05/11 18:37, 2F
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05/11 18:37, , 3F
05/11 18:37, 3F
原來不用除以徵收率(恍然大悟!)
謝謝!!
※ 編輯: Boicelenson 來自: 1.34.169.188 (05/11 18:53)