[考題] 稅法-營利事業所得稅互抵

看板Examination作者 (zero)時間12年前 (2013/04/03 18:02), 編輯推噓5(5推 0噓 1→)
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張建昭老師在課堂上講了一個例子如下 甲在台灣所得100萬-營所稅如下： 50萬*5%=25,000 50萬*12%=60,000 合計=85,000 大陸所得-50萬：假設已納營所稅20萬=>兩者擇低，故選85,000 台灣所得+大陸所得=150萬 50萬*5%=25,000 63萬*12%=75,600 37萬*20%=74,000 總稅額=174,600 減 85,000 應納 89,600 老師又解釋如下： 已在大陸繳20萬，大於89,600(最大抵稅額)，故只能抵89,600，仍要繳174,600 疑問：一直到應納89,600那邊我還明白，但老師的解釋文字反而讓我混亂了 不是應納89,600，但為何到最後又要繳174,600呢? 麻煩請了解的人指點一下我那裡錯了，謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 118.165.175.62
推
04/03 18:03, , 1F
因為還要加上一開始計算出的的85000
04/03 18:03, 1F
推
04/03 22:40, , 2F
總稅額減85000後應該不是應納稅額，而是可扣抵的限額。
04/03 22:40, 2F
推
04/03 22:47, , 3F
另外你說兩者擇低那地方怎麼覺得有點怪怪的~
04/03 22:47, 3F
推
04/03 23:22, , 4F
我也覺得二者擇低那邊看起來怪怪的～
04/03 23:22, 4F
推
04/03 23:37, , 5F
應納稅額是174,600，可扣抵限額=89,600
04/03 23:37, 5F
→
04/03 23:44, , 6F
好的，我再研究一下，因為我是上函授課程。謝謝各位!
04/03 23:44, 6F
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