[課業] 請問101年高考財稅會計學
光復公司X3年初以$2,800,000購入機器，估計可用八年，無殘值，依直線法提列折舊。
該機器得享受10%之所得稅抵減，惟抵減數以當年度應納營利事業所得稅之半數為限，
並須於5年內抵減。已知光復公司各年的稅前會計淨利與課稅所得均無差異，各年稅率
均為25%，X3年之稅前淨利為$560,000，且該公司預測將來應有足夠所得可享全部之所
得稅抵減。試作：
(1)分別按當期法及遞延法做X3年所得稅相關分錄
(2)若X4年稅前淨利為$784,000，作遞延法下X4年底之所得稅分錄，並計算X4年底
尚未使用之所得稅抵減餘額。
答案：
X3/1/1
遞延所得稅資產 $280,000
遞延所得稅抵減 $280,000
X3/12/31
所得稅費用 $140,000
遞延所得稅資產 $70,000
應付所得稅 $70,000
遞延所得稅抵減 $35,000
所得稅費用 $35,000
X4/12/31
所得稅費用 $196,000
遞延所得稅資產 $98,000
應付所得稅 $98,000
遞延所得稅抵減 $35,000
所得稅費用 $35,000
第(1)小題得分錄我會
我想請問的是第(2)小題不是要問X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額
想法X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額
=$280,000-$35,000-$35,000=$210,000
但是我看補習班的解答是算
遞延所得稅資產=$280,000-$70,000-$98,000=$112,000
我想要知道的是不是要算X4年底尚未使用之所得稅抵減餘額
為何會變成算X4年底尚未使用的遞延所得稅資產呢？
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02/18 23:59, , 1F
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