[閒聊]加密貨幣要課稅!? 近期資料整理分享

看板DigiCurrency作者 (蔡蔡)時間3年前 (2021/05/14 17:50), 3年前編輯推噓28(29推 1噓 41→)
留言71則, 30人參與, 3年前最新討論串1/1
近幾年來虛擬貨幣市場交易熱絡，幾家歡樂幾家愁，其中隨著 5 月報稅季的迎來，究竟 要不要申報、繳稅？如何認列與規範也成為近期大家所熱議的點。以下資料整理了相關稅 法及近期事件更新，僅供參考用途，詳細還是由財政部規劃公告為準，如果有相關領域專 家也可以在下面留言一起討論喔！ 【對於比特幣等虛擬資產的定義】 金管會將「比特幣、以太幣」等功能型代幣定位為具高度投機性的數位「虛擬商品(虛擬 通貨)」，並非貨幣，也非金管會核准發行之金融商品。 但具有「證券」性質的虛擬通貨(即證券型代幣發行，簡稱 STO)，為證券交易法所稱的有 價證券，納入金管會管理，應遵循「證券交易法」相關規定。 ◎參考資料金管會：https://bit.ly/33ATFSX 【近期新法制度研擬】 4 月 7 日行政院宣布納管 8 家虛擬通貨交易所，其依據防制洗錢金融行動工作組織（ FATF）的方針希望落實交易所用戶「身分驗證( KYC )」及「反洗錢( AML )」，並於 7 月 1 日上路，希望落實反洗錢之目的。 另在 5 月 7 日金管會與八家虛擬通貨交易所業者舉辦公聽會討論虛擬通貨新法，其中也 表示未來將推動用戶「實名制」，討論希望交易所可比照一般金融商品提供資料清冊，國 稅局可依據差價所得，以達到課徵綜合所得稅之目的。 但經銀行局官員指出，公聽會時多數平台業者對於新法上路反映其準備期過短、境外客戶 實名認證問題及需境外第三方合作身分認證，金管會原定虛擬通貨新法恐將延後進行。 納入管轄交易所名單： 包含 ACE ( 王牌數位創新股份有限公司 )、BitoPro ( 英屬維 京群島商幣託科技有限公司 )、BitAsset ( 亞太易安特科技有限公司 )、JOYSO (塞席爾 商共識科技有限公司台灣分公司)、Maicoin ( 現代財富科技有限公司 )、SHUBAO ( 數寶 股份有限公司 )、StarBit ( 思偉達創新科技股份有限公司) 及 Statecraft ( 京侖科技 訊息股份有限公司 )。 ◎參考資料動趨動區：https://bit.ly/3odgvJL ◎行政院發布解釋令函：https://bit.ly/33AOVNc 【稅務認列】 在過去而言，虛擬通貨定位為類似黃金之礦業，交易無須繳營業稅，而近期根據KPMG 安 侯建業聯合會計師事務所指出，在交易所得上，若是個人買賣虛擬通貨賺取價差，屬於財 產 易所得。而比特幣 ETF，則被定位為海外收入，適用基本稅負制，用戶自行申報。而對於 在 華民國)銷售虛擬通貨，屬銷售勞務，月銷售額4萬元者依規定辦理營業登記並繳納營業稅 。而對於目前相關規定，財政部仍在研議當中。 ◎參考資料 KPMG：https://bit.ly/3hmh7eK https://bit.ly/3y1lt0R 【所得稅申報問題】 若根據其認列為海外所得，根據最低稅負制標準如下 (1) 海外所得該如何申報？ 根據最低稅負制：個人基本所得額的項目中的「海外所得」，係指未計入綜合所得總額之 非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達新臺幣 100 萬 元者，免予計入；在新臺幣 100 萬元以上者，應全數計入。 (2) 那麼海外所得達 100 萬元者，是不是就必須繳納基本稅額？ 不一定。首先要計算個人基本所得額是否超過 670 萬元。個人海外所得在新臺幣 100 萬 元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保 險及年金保險給付、私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合 所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。基本所得額未達 670 萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。 (3) 基本所得額在 670 萬元以上者，是不是就必須繳納基本稅額？ 不一定。基本所得額在 670 萬元以下者，可扣除 670 萬元，故沒有繳納基本稅額之問題 ；基本所得額超過 670 萬元者，先扣除 670 萬元後，再就其餘額按 20％ 稅率計算基本 稅額。 【過往虛擬通貨獲利課稅的可能性】 就以目前虛擬通貨尚未被金管會管轄，在會計的認列上也有所難度，目前尚未看到有明定 的法條規範要課稅，但就以 7月1日上路實名制來看，根據 「稅捐稽徵法」第二十一條規 定,核課期間為五至七年,有海外所得年度且當年度有在結算申報時申報基本稅額時,核課 期間為五年,未申報則延長至七年，未來被課稅也是有一定機率性的。 ◎參考資料財政部賦稅署：https://bit.ly/2RdU2jL https://bit.ly/2SOFU0P ◎綜合所得稅試算：https://bit.ly/3fdxeZx 【結論】 加密貨幣交易的興盛，使得越來越多人進入市場，政府也不得忽視在幣圈詐騙及洗錢問題 ，而隨著近期洗防法將虛擬資產納入洗錢防制範疇，其中規定「須確認客戶身分」、「紀 錄保存」及「可疑交易申報」等防制洗錢措施，其實也更能保障交易所的安全。而在法律 上越發成熟的前提下，其實對於整個加密貨幣市場及消費者也是健康的。 而以上是相關資料進行整理，如果大家有甚麼想法或意見指證，甚至是有最新課稅或更新 的相關消息，都歡迎大家留言彼此交流！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.200.71.43 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/DigiCurrency/M.1620985857.A.30E.html ※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:53:21 ※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:55:58
噓
05/14 18:18, 3年前 , 1F
幣安如何課
05/14 18:18, 1F
推
05/14 18:19, 3年前 , 2F
推整理 幣安是境外
05/14 18:19, 2F
推
05/14 18:21, 3年前 , 3F
整理讚
05/14 18:21, 3F
推
05/14 18:33, 3年前 , 4F
超過670再煩惱 還離很遠很遠 嗚嗚
05/14 18:33, 4F
推
05/14 18:52, 3年前 , 5F
希望是用670海外條款 一年這樣的額度很讚了
05/14 18:52, 5F
推
05/14 18:56, 3年前 , 6F
好像沒講到在MAICOIN裡面入金出金 要怎麼算稅?
05/14 18:56, 6F
我這邊因為入金額度比出金高，今年報稅沒有多收到稅，但基本上台灣交易所出金，MAX 是遠東銀行合作，應該是能查到你的款項併入個人綜所稅裡的，但詳細還是看有課到稅的 人怎麼說
推
05/14 19:03, 3年前 , 7F
出金入金交待來源就好
05/14 19:03, 7F
→
05/14 19:03, 3年前 , 8F
等你獲利了結超過670萬再自行申報
05/14 19:03, 8F
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05/14 19:03, 3年前 , 9F
不要以為不報可以躲得掉 哪天稅務機關開始認真查 追溯
05/14 19:03, 9F
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05/14 19:03, 3年前 , 10F
期含罰款
05/14 19:03, 10F
真的!該申報的還是要申報
推
05/14 19:25, 3年前 , 11F
如果國稅局有技術能力查加密貨幣金流，應該都要被FBI高薪
05/14 19:25, 11F
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05/14 19:25, 3年前 , 12F
挖角吧，一堆公司付贖金，駭客大方公布比特幣地址，FBI還
05/14 19:25, 12F
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05/14 19:25, 3年前 , 13F
是沒輒
05/14 19:25, 13F
所以目前市面上還是很多方法，大家Google 基本上都找得到XD
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05/14 19:39, 3年前 , 14F
政府頂多查台灣交易所而已吧
05/14 19:39, 14F
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05/14 19:41, 3年前 , 15F
畢竟台灣交易所，還要拍臉+證件，之後出入金帳戶還是真
05/14 19:41, 15F
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05/14 19:41, 3年前 , 16F
實銀行帳戶，大筆資金入帳、出帳銀行記錄一清二楚。
05/14 19:41, 16F
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05/14 19:41, 3年前 , 17F
但是crypto.com這種發行VISA金融卡，可以ATM跨國提領的
05/14 19:41, 17F
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05/14 19:41, 3年前 , 18F
交易所，不歸台灣管轄，台灣國稅局能不能查還是一回事
05/14 19:41, 18F
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05/14 19:42, 3年前 , 19F
我甚至可以不領現金，直接用交易所發行的VISA卡進行消
05/14 19:42, 19F
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05/14 19:42, 3年前 , 20F
費就好了
05/14 19:42, 20F
推
05/14 19:45, 3年前 , 21F
你錢要不要匯回來??還是永遠存國外??
05/14 19:45, 21F
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05/14 19:45, 3年前 , 22F
太天真了
05/14 19:45, 22F
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05/14 19:45, 3年前 , 23F
網路很多教投資美股該怎麼報稅的 人家為什麼要教你報
05/14 19:45, 23F
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05/14 19:45, 3年前 , 24F
稅?
05/14 19:45, 24F
大大說的是
推
05/14 19:48, 3年前 , 25F
到底是國內所得還是國外所得認定都還模糊不清
05/14 19:48, 25F
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05/14 19:49, 3年前 , 26F
信用卡電匯C2C入金海外交易所後。國內交易所出金
05/14 19:49, 26F
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05/14 19:49, 3年前 , 27F
海外入金成本證明是否認列也不知道
05/14 19:49, 27F
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05/14 19:50, 3年前 , 28F
雖小一點就是國內交易所出金-入金=認列所得。會很麻煩
05/14 19:50, 28F
台灣出金我沒有大於過，也不敢超過，所以目前是沒有看到有加收但以後難說阿!
推
05/14 19:50, 3年前 , 29F
你匯到幣安交易虛幣賺的錢 跟你匯錢去嘉信買美股賺的
05/14 19:50, 29F
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05/14 19:50, 3年前 , 30F
錢都是一樣的國外所得
05/14 19:50, 30F
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05/14 19:50, 3年前 , 31F
買匯用途都是填262啊
05/14 19:50, 31F
推
05/14 19:51, 3年前 , 32F
有管道的話 幾億要回來其實都很好處理 免被課到稅又可以成為
05/14 19:51, 32F
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05/14 19:52, 3年前 , 33F
合法收入 手頭幾間不賺錢的公司的話 就連營業稅都不用繳
05/14 19:52, 33F
推
05/14 19:52, 3年前 , 34F
海外賺的錢。不知道的人。用國內交易所出金。被課稅會崩
05/14 19:52, 34F
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05/14 19:52, 3年前 , 35F
潰吧
05/14 19:52, 35F
想說爽爽賺花光光，之後被查到可能下場不明...
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05/14 19:53, 3年前 , 36F
幣安=嘉信 MAX=銀行 你的交易是在幣安(嘉信) 不是在M
05/14 19:53, 36F
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05/14 19:53, 3年前 , 37F
AX(銀行)做的
05/14 19:53, 37F
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05/14 19:53, 3年前 , 38F
"台灣大部分中小企業都是不賺錢的" <---這就是重點
05/14 19:53, 38F
認同推
→
05/14 19:53, 3年前 , 39F
很簡單，依照你承認炒幣賺多少去課
05/14 19:53, 39F
推
05/14 20:17, 3年前 , 40F
資產未達一億的應該問題不大 課不到甚麼屌
05/14 20:17, 40F
→
05/14 20:18, 3年前 , 41F
然後資產一億的也不會問這些白癡問題 早就節稅完了
05/14 20:18, 41F
直接請事務所做就可以了，不過我朋友會計師說客戶都沒認列基本上他們也是照單去報
推
05/14 20:56, 3年前 , 42F
主要是查台灣交易所出金的吧,有實名註冊又有帳戶,根本跑
05/14 20:56, 42F
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05/14 20:57, 3年前 , 43F
不掉啊,除非以後改用幣安,再透過其他管道出金回台灣,才能
05/14 20:57, 43F
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05/14 20:57, 3年前 , 44F
算海外交易所得吧？
05/14 20:57, 44F
網路倒是有蠻多方式，但未來制度一切都很難說 QQ~
推
05/14 21:01, 3年前 , 45F
只要是透過台灣交易所出金 一律視為國內所得對嗎
05/14 21:01, 45F
目前看 KPMG 我的理解是會併入財產交易所得，須列入綜合所得稅申報，但詳細還是以財 政 推 Warez: 課稅不合理只會助長C2C盛行，到時候連稅都抽不到 05/1 4
推
05/14 21:21, 3年前 , 46F
幣安c2c 不知道會不會被抓
05/14 21:21, 46F
→
05/14 21:26, 3年前 , 47F
基本上大家都被KYC了 要查都馬很好查 跟什麼駭客沒關係
05/14 21:26, 47F
當然有既得利益一定課一波XDD
→
05/14 22:07, 3年前 , 48F
簡單講，控制在台交易所出金小於等於入金
05/14 22:07, 48F
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05/14 22:08, 3年前 , 49F
超過的請由國外匯美金回來
05/14 22:08, 49F
我自己就沒超過，跪求有超過的人分享自己心得
推
05/14 22:17, 3年前 , 50F
靠北...那如果弄usdt回來出金 不就..
05/14 22:17, 50F
→
05/14 22:17, 3年前 , 51F
要列舉當初國外交易所刷卡的帳單當成本嗎
05/14 22:17, 51F
保險起見目前就不要超過入金時的金額吧，但以後還是難說制度怎麼變動
推
05/14 22:23, 3年前 , 52F
咦，台灣交易所出入金沒賺670萬/年不用擔心嗎?
05/14 22:23, 52F
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05/14 22:24, 3年前 , 53F
今天剛把資金部分移出來 還在想明年報稅要怎麼填
05/14 22:24, 53F
→
05/14 22:29, 3年前 , 54F
不知道交易所的財產交易所得會不會有新規定
05/14 22:29, 54F
看之後財政部消息及作業速度了，如果有相關情報會再貼上來
推
05/14 23:00, 3年前 , 55F
好文 推推
05/14 23:00, 55F
推
05/14 23:23, 3年前 , 56F
如果損益是負的要課嗎XDDD
05/14 23:23, 56F
目前很難是負的吧XDXD
推
05/14 23:24, 3年前 , 57F
Crypto支付不要給我課就好
05/14 23:24, 57F
→
05/15 01:10, 3年前 , 58F
從幣安轉到幣托出金可以用670萬的海外所得來算嗎？
05/15 01:10, 58F
※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 02:11:51 ※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 02:18:18
推
05/15 02:26, 3年前 , 59F
整理蠻詳細的 路過推一個!
05/15 02:26, 59F
推
05/15 03:12, 3年前 , 60F
應該就國內不要超過入金+剩下從幣安法幣出金回來
05/15 03:12, 60F
推
05/15 03:28, 3年前 , 61F
不是很懂稅，想請教股票做價差要扣稅嗎？加密貨幣不也一
05/15 03:28, 61F
→
, , 62F
樣，難不成賠錢可以退稅嗎？
目前還沒虧過，所以真的不知道，看到國外有加密貨幣相關退稅的服務 05/15 03:28
推
, , 63F
營業稅免稅額不是八萬怎麼寫四萬
可以看那個敘述後面的第二個短連結，是參考 KPMG 所寫的數字 05/15 06:37
推
05/15 07:55, 3年前 , 64F
股票有證券交易所得稅啊
05/15 07:55, 64F
推
05/15 09:06, 3年前 , 65F
股票是在同一個交易所且同幣種買賣，所以政府很好判斷你到
05/15 09:06, 65F
→
05/15 09:06, 3年前 , 66F
底有沒有賺錢，但加密貨幣千變萬化，太多斷點了，一筆錢可
05/15 09:06, 66F
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05/15 09:06, 3年前 , 67F
能垮很多交易所、或是AB兩端用自己看得懂的智能合約搬錢，
05/15 09:06, 67F
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05/15 09:06, 3年前 , 68F
也可以土法煉鋼跨國郵寄USB冷錢包
05/15 09:06, 68F
推
05/15 09:54, 3年前 , 69F
只會用台灣交易所的人皮繃緊一點啊
05/15 09:54, 69F
→
05/15 10:31, 3年前 , 70F
如果是挖礦的ETH到了maicoin變賣，這會怎麼課稅？
05/15 10:31, 70F
我沒用過maincoin 但感覺還是可以密切關注金管會的規定（它有在列管範圍內) ※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 14:38:21 ※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 15:00:59
推
05/16 04:18, 3年前 , 71F
挖礦要自己列舉成本如電費、設備、人事後扣除
05/16 04:18, 71F
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