[請益] IFRS9 OCI投資 利息與公允價值疑問

看板Accounting作者 (遊戲boy)時間4年前 (2022/01/02 16:59), 4年前編輯推噓3(3推 0噓 2→)
留言5則, 2人參與, 4年前最新討論串1/1
目前對OCI的概念有比較清楚了 但我有一個點想問板大 OCI也會有折溢價的問題 市場利率的利息，是以OCI售價去算利息收入 這樣就可以逐步攤銷折溢價 可是OCI期末都會進行FV衡量 那與FV孰低後 為何折溢價的攤銷依然是以原帳面金額去做 而不是用評價後的公允價值去重新計算市場利息 這問題在公司債不會發生 所以沒辦法去做比對瞭解QQ 謝謝好心人了… -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 101.8.20.158 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1641113951.A.F98.html ※ 編輯: wayne870624 (101.8.20.158 臺灣), 01/02/2022 16:59:46
推
01/02 19:40, 4年前 , 1F
用公允價值去攤利息最後就沒辦法攤回票面值啊
01/02 19:40, 1F
→
01/02 19:40, 4年前 , 2F
因為你一開始是用票面值折現回去的
01/02 19:40, 2F
推
01/02 21:18, 4年前 , 3F
我覺得原po想法是以FV重設有效利率
01/02 21:18, 3F
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01/02 21:19, 4年前 , 4F
這樣重設仍然可以攤回面額，但是錯的
01/02 21:19, 4F
感謝兩位大神！ 我好像有比較清楚原因了～ 可是如果像2樓大大所說的方法，為何不能 這樣重設有效利率呢 是不是違反什麼原則 中立性嗎～ ※ 編輯: wayne870624 (101.8.20.158 臺灣), 01/02/2022 22:24:08
推
01/04 20:23, 4年前 , 5F
因為有效利率是買進的成本利率
01/04 20:23, 5F
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