[請益] 虧損扣抵

看板Accounting作者 (star)時間5年前 (2020/08/10 20:41), 編輯推噓2(2推 0噓 8→)
留言10則, 3人參與, 5年前最新討論串1/1
板上各位好，不好意思想請問虧損扣抵擬以後年度抵，本期認列DTA之金額， 假設： 稅前淨利 0 永久性差異 20 暫時性差異 (60) ---- 課稅所得 (40) 所得稅率20% 請問此時欲認列虧損扣抵之DTA金額，是課稅所得40*20% 嗎？ 還是應排除永久性差異使用 60*20% 呢？ 我的想法卡在DTA是可減除的暫時性差異乘以稅率， 虧損扣抵計算納入永久性差異 不確定是否合理 又找不到同時有永久性差異，課稅所得又為負的考題 還請板上高手解答QQ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.240.114.38 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1597063296.A.F39.html
推
08/10 20:56, 5年前 , 1F
永久性差異的意思是未來不會迴轉的差異
08/10 20:56, 1F
→
08/10 20:57, 5年前 , 2F
但不代表每一年都會有這個差異
08/10 20:57, 2F
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08/10 20:57, 5年前 , 3F
舉例 今年有超額的交際費 明年不一定有
08/10 20:57, 3F
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08/10 20:58, 5年前 , 4F
所以DTA用課稅所得就好
08/10 20:58, 4F
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08/10 20:58, 5年前 , 5F
這樣解釋不曉得可不可以？
08/10 20:58, 5F
推
08/10 21:53, 5年前 , 6F
08/10 21:53, 6F
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08/10 22:03, 5年前 , 7F
所得稅法39條：得將經該管稽徵機關‘’核定‘’之前
08/10 22:03, 7F
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08/10 22:03, 5年前 , 8F
十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
08/10 22:03, 8F
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08/10 22:03, 5年前 , 9F
重點字 ‘’核定‘’
08/10 22:03, 9F
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08/11 11:59, 5年前 , 10F
感謝樓上兩位大大!
08/11 11:59, 10F
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