[請益] 金融資產重分類 觀念釐清

看板Accounting作者 (takeit)時間5年前 (2020/04/26 00:16), 編輯推噓5(5推 0噓 11→)
留言16則, 6人參與, 5年前最新討論串1/1
大家晚安 最近剛好上課到IFRS9 的金融資產重分類 不太理解為什麼FVOCI-R 轉成 攤銷後成本(AC）之後不用重分類(recycle)， 可是如果是轉成透過損益的FVPL就要在分錄裡加上重分類損失或是利益？ 放上圖片，有將自己不理解的地方框起來 https://i.imgur.com/nszs4EA.jpg
https://i.imgur.com/lJfBWM2.jpg
謝謝大家寶貴時間！ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 180.217.242.141 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1587831367.A.9BA.html
推
04/26 05:51, 5年前 , 1F
攤銷後成本不用評價，FVPL要評價
04/26 05:51, 1F
推
04/26 05:58, 5年前 , 2F
FVOCI有未實現變成已實現，是因為公允價值的變動，
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但AC目的是收取利息，沒有在乎公允價值(沒有重分類
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損益)，所以從FVOCI變成AC，等於是把FVOCI賣掉，然
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後買入AC，所以不是重分類～
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FVOCI和FVPL兩個都看公允價值，不過一個是公允價值
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變動時，放入OCI，一個是放損失，所以要重分類。
04/26 05:58, 7F
推
04/26 12:40, 5年前 , 8F
學習推
04/26 12:40, 8F
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04/26 14:14, 5年前 , 9F
謝謝上面a大跟s大的解釋，還是有點半疑惑 不過再去
04/26 14:14, 9F
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04/26 14:14, 5年前 , 10F
翻一下課本加深理解應該會全通XD
04/26 14:14, 10F
推
04/26 16:30, 5年前 , 11F
所謂的重分類調整，是將未實現轉成已實現（處分損益
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），但FVOCI轉成AC，由於AC不需要有OCI的項目，需認
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列反向的OCI沖掉，並沒有轉成已實現的科目，所以這
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不是重分類調整
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推
05/14 02:46, 5年前 , 15F
你是不是搞錯重分類跟重分類調整了，兩個是不同的東
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05/14 02:46, 5年前 , 16F
西
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