[請益] 付息日之間買入債券

看板Accounting作者 (GSD)時間4年前 (2019/11/09 16:23), 4年前編輯推噓6(6推 0噓 9→)
留言15則, 4人參與, 4年前最新討論串1/1
題目： 　　民生公司於X1年4月1日買入到期日為X3年12月31日之債券，面額為$300,000、票面利 率為6％、每年12月31日付息，民生公司之付$336,267（含交易成本及應記利息），公司 採用攤銷後成本法，以有效利率法攤銷債券折溢價。（在不考慮減損損失的情況下） 試作：（2）X1年12月31日收到利息之分錄。 解答：　現金　　　　　　　18,000 　　　　　　應收利息　　　　　　　　4,500 　　　　　　利息收入　　　　　　　　5,031 　　　　　　按攤銷後成本衡量之投資 8,469 疑問：想請問利息收入該如何計算？ 　　　課本上只有一行$336,267 × [(1.02)^0.75-1] 　　　不能理解這個算式的涵義，麻煩各位能否為我解惑，感謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.168.207.106 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1573287819.A.0F9.html
推
11/09 19:39, 4年前 , 1F
1.02是市場利率 0.75應該是因為4/1號買的 所以利息費
11/09 19:39, 1F
→
11/09 19:39, 4年前 , 2F
用只要記9/12年
11/09 19:39, 2F
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11/09 19:39, 4年前 , 3F
*0.02
11/09 19:39, 3F
我的想法大致也是這樣，但算式不是應該如下面jack大一樣嗎？
推
11/10 18:34, 4年前 , 4F
請問「^」代表什麼？利息收入我只會先算出投資攤提，用差額
11/10 18:34, 4F
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11/10 18:34, 4年前 , 5F
代入
11/10 18:34, 5F
次方的意思
推
11/11 01:05, 4年前 , 6F
336267 x 9/12 x 2%
11/11 01:05, 6F
所以按照這樣計算 貸：利息收入是　　　　　　 5,044 　　按攤銷後成本衡量之投資 8,456 才是正確的分錄嗎？
推
11/11 01:10, 4年前 , 7F
這題是張老師的課本題 含交易成本應該是支付340767
11/11 01:10, 7F
謝謝各位版有熱心解答 ※ 編輯: hsinchen (1.168.218.110 臺灣), 11/11/2019 10:15:43
推
11/14 23:41, 4年前 , 8F
解答那一行就是336267 x 2% x 9/12 的意思喔!
11/14 23:41, 8F
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11/14 23:42, 4年前 , 9F
但是因為算式不太一樣，所以數字上會有點差異
11/14 23:42, 9F
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11/14 23:43, 4年前 , 10F
正確分錄應該為 借 現金18000
11/14 23:43, 10F
推
11/14 23:46, 4年前 , 11F
貸 應收利息4500 利息收入5044 按攤銷後8456
11/14 23:46, 11F
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11/14 23:47, 4年前 , 12F
應收利息4500 是因為發行日與買入日中間間隔3個月
11/14 23:47, 12F
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11/14 23:48, 4年前 , 13F
為了方便計算，買入時會先由買方將這三個月的利息一起
11/14 23:48, 13F
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11/14 23:49, 4年前 , 14F
付給賣方，賣方於付息日在連同利息一併退回給買方
11/14 23:49, 14F
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11/14 23:50, 4年前 , 15F
所以應收4500 = 30萬 x 6% x 3/12(三個月)
11/14 23:50, 15F
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